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Salud financiera   27 Ago 2020

Dudas frecuentes sobre los rescates de planes de pensiones

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

Cuándo rescatar, en qué modalidad rescatar, implicaciones fiscales… Resolvemos las principales dudas en el cobro de planes de pensiones

El funcionamiento y la operativa de los planes de pensiones son bastante sencillos. Esta es una de las razones que los convierten en unos de los vehículos preferidos por los españoles para canalizar el ahorro para su jubilación. Pese a ello, es normal que surjan en ocasiones dudas. En esta ocasión nos vamos a centrar en abordar las principales cuestiones que pueden surgir en el momento de solicitar el rescate de un plan de pensiones.

¿Acredito los requisitos para efectuar el rescate?

Dependiendo de la contingencia o situación especial de liquidez a la que vayas a acogerte, deberás acreditar una serie de requisitos:
  • Jubilación: Estar legalmente jubilado ante la Seguridad Social, bien sea a edad ordinaria, anticipadamente o con posterioridad por prolongación de la vida laboral.
  • Incapacidad laboral permanente reconocida en el Régimen correspondiente de Seguridad Social, que puede ser: total para la profesión habitual, absoluta para todo trabajo, o gran invalidez.
  • Dependencia: Se deberán acreditar situaciones de dependencia severa o gran dependencia.
  • Fallecimiento: En este caso los derechos revertirán en los beneficiarios o herederos en el caso de fallecimiento del titular.
  • Enfermedad grave: Deberán acreditarse ciertas dolencias mediante certificado médico de los servicios competentes de las entidades sanitarias de la Seguridad Social o entidades concertadas que atiendan al afectado.
  • Desempleo de larga duración: Deberás estar en situación legal de desempleo, permanecer inscrito como demandante de empleo, y haber agotado la prestación contributiva o no tener derecho a ella.
  • Rescate por antigüedad de las aportaciones: Este supuesto, que permite rescatar participaciones con al menos 10 años de antigüedad, no se podrá hacer efectivo hasta 1 de enero de 2025.
  • Rescate por COVID19: temporalmente, durante una serie de meses de 2020, existe otro supuesto excepcional de liquidez por una serie de causas derivadas de la crisis de COVID19 : trabajadores por cuenta ajena que hayan pasado a desempleo como consecuencia de ERTE, autonomos que hayan cesado de actividad o hayan sufrido una caida de ingresos de al menos un 75%, y empresarios titulares de establecimientos cuya apertura al público se haya visto suspendida.

¿De qué formas puedo percibir los derechos que rescato?

Existen cuatro modalidades:
  • En forma de capital: Un cobro único.
  • En forma de renta: Pueden ser temporales o vitalicias, de cuantía y duración garantizada, o bien rentas financieras cuya cuantía o duración no están garantizadas sino que dependen de la evolución del valor y rentabilidad del fondo de pensiones.
  • En forma mixta: Como combinación de las dos anteriores.
  • En forma flexible: El beneficiario decide libremente las fechas y cuantías de los cobros, sin una periodicidad determinada.

¿El rescate tiene algún impacto fiscal?

El importe procedente del rescate de un plan de pensiones tiene la consideración de rendimientos del trabajo y estará sujeto a retención. De forma transitoria, el importe que se perciba en forma de capital y que provenga de aportaciones anteriores a 31/12/2006 disfrutará de una exención fiscal del 40%. Este régimen transitorio establece los siguientes plazos máximos para solicitar la reducción:
  • Para hechos causantes hasta el año 2010, el plazo máximo terminó en el ejercicio fiscal 2018.
  • Para contingencias acaecidas entre 2011 y 2014, se dispondrá de 8 ejercicios fiscales.
  • Para contingencias acaecidas desde el año 2015, se dispondrá de 2 ejercicios fiscales.

¿Qué forma de rescate optimiza el impacto fiscal?

Es algo que depende de cada partícipe y que siempre se recomienda analizar individualmente. De forma genérica, el impacto fiscal de los rescates en forma de renta es más progresivo, dado que no eleva tan drásticamente la base imponible. Un buen consejo a este respecto es rescatar en forma de capital aquel importe del que se vaya a necesitar disponer en el corto plazo y optar por las rentas periódicas para el resto del plan.
Los rescates en forma de capital suelen ser fiscalmente más costosos

 

Puedes estimar la forma de cobro que mejor se adapta a tus circunstancias en el simulador de cobro de planes de Mi Jubilación.

Tengo varios planes de pensiones: ¿Debo rescatarlos todos a la vez?

No hay ninguna obligación, pero sí es necesario tener en cuenta que si en más de un plan de pensiones se va a querer aplicar la reducción del 40%, los rescates de esos planes de pensiones deberán tener lugar a lo largo del mismo ejercicio fiscal.

¿Quiénes pueden ser los beneficiarios?

Para todas las contingencias, salvo en el caso de fallecimiento, el beneficiario es el participe. En el caso de fallecimiento del participe, puede ser beneficiario cualquier persona expresamente designada por el titular. En el caso de no existir tal designación, lo serán los herederos legales. La designación de beneficiarios podrá ser modificada en cualquier momento.

¿Existe alguna penalización al rescatar el plan de pensiones?

No, el plan de pensiones se podrá rescatar sin penalización siempre que se acrediten los requisitos. En caso de planes de pensiones garantizados, es importante tener en cuenta que si se rescatan antes del vencimiento de la garantía, ésta no aplicará, realizándose el rescate a valor de mercado del plan en fecha de reembolso. 

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Con este objetivo iniciamos esta serie de artículos: “Aterrizar” conceptos a veces un poco áridos pero que son cada vez más frecuentes en un contexto en el que el ahorro cobrará una importancia máxima. Desgranamos en este primer post uno de los vehículos de ahorro para la jubilación más populares: El plan de pensiones.Objetivo de un plan de pensionesLa finalidad de un plan de pensiones es servir de vehículo canalizador de un ahorro destinado a la jubilación y que permita complementar los ingresos provistos por la pensión pública. Aunque el objetivo de este ahorro es la jubilación, los planes de pensiones también cubren otras contingencias como fallecimiento o incapacidad.¿Por qué debería optar por un plan de pensiones?El futuro, especialmente en cuanto a factores demográficos, supone un importante reto para las pensiones públicas. Aunque hay reformas en marcha para asegurar su sostenibilidad, todo apunta a que la cobertura de la pensión pública descenderá considerablemente en las próximas décadas, por lo que se hará esencial contar con ahorro personal para garantizarnos el nivel de vida deseado en la jubilación.¿Cómo funciona un plan de pensiones?El partícipe de un plan de pensiones (persona que lo suscribe) realiza aportaciones al plan, generalmente a lo largo de su vida profesional. Esas aportaciones, junto con el rendimiento de la inversión, se conocen como derechos consolidados. En el momento de la jubilación (o cuando acaezca una de las contingencias que permiten su rescate), el partícipe se convierte en beneficiario y ostentará el derecho a percibir el dinero que ha acumulado durante todo ese tiempo más la revalorización que haya generado.¿Cuál es el momento óptimo para abrir un plan de pensiones?Dada la importancia del objetivo y dado que el tiempo es un aliado en la planificación financiera, cuanto antes. De manera ideal, al incorporarse al mercado laboral. Aunque en los primeros años la capacidad de realizar aportaciones sea modesta, no se debe eludir realizarlas. Pequeñas aportaciones realizadas de manera constante durante un plazo prolongado de tiempo producen resultados sorprendentes.El funcionamiento de las aportacionesLas aportaciones se podrán realizar de forma esporádica o de forma periódica, siendo más recomendable esta segunda modalidad. Estarán fiscalmente incentivadas, de manera que el partícipe podrá desgravarse anualmente en su declaración de la renta las aportaciones (de un máximo de 2.000 euros anuales (*) ) con un límite que, a partir del año  2021, será la menor de las siguientes cantidades: 2.000 euros. El 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.Además, se podrán realizar aportaciones a favor del cónyuge por un máximo, a partir del año 2021, de 1.000 euros anuales, siempre que éste no obtenga rentas superiores a 8.000 euros anuales.Los partícipes con discapacidad y sus familiares disponen además de un régimen especial de aportaciones y rescate.El funcionamiento del rescateSe podrá recuperar el plan de pensiones en cualquiera de las siguientes formas: En forma de capital (un pago único). En forma de rentas (temporales o vitalicias). De forma mixta: Como combinación de las dos anteriores. De forma libre: Sin una periodicidad específica.Los importes rescatados del plan de pensiones tendrán la consideración de rendimientos del trabajo y como tales tributarán en el IRPF.Existe un régimen transitorio que permite aplicar una reducción fiscal del 40% en rescate de aportaciones anteriores a 31/12/2006 que sean recuperadas en forma de capital. Desde 2015, existirá un plazo de 2 años desde que acaece la contingencia para poder aplicarla.Es importante que cada partícipe analice la forma de cobro que más se ajusta a sus necesidades y situación fiscal, de cara a optimizar la rentabilidad financiero-fiscal.¿Qué plan de pensiones me conviene?Existe una amplia gama de planes que se adaptan a las necesidades de todos los partícipes.Aunque existe un mayor nivel de matices, el principal criterio a tener en cuenta es que partícipes jóvenes, que se encuentran temporalmente muy alejados de su jubilación, podrán y deberán optar por planes de pensiones de perfil decidido, aquellos que invierten en activos que optan a mayores rentabilidades aunque se asuma un mayor nivel de riesgo.Según se va acercando la edad de jubilación, es importante ir reduciendo el nivel de riesgo asumido, pues el margen de maniobra es menor. A pocos años vista de la jubilación, es aconsejable situarse en planes de pensiones de perfil conservador y evitar riesgos, pues está en juego el esfuerzo ahorrador de toda la vida y el objetivo debe ser la preservación del capital. (*) Límites aplicables en territorio común

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Quiero dejar mi plan de pensiones a mis herederos. ¿Qué obligaciones fiscales les supondrá?

Los planes de pensiones tienen como principal cometido el de canalizar un ahorro complementario a la futura pensión pública de jubilación, bien sea desde la iniciativa personal (planes de pensiones individuales) o desde la iniciativa en el ámbito de la empresa (planes de pensiones de empleo). Una amplia gama de productos, flexibilidad a la hora de realizar aportaciones y prestaciones y sobre todo unos interesantes incentivos fiscales por las aportaciones que permiten reducir la factura fiscal son algunos de los principales atractivos de estos vehículos.Con el fin de vencer la reticencia a la iliquidez que presentaban estos productos y facilitar la disposición de fondos en situaciones extraordinarias, los supuestos de liquidez de los planes de pensiones se han ido ampliando más allá del de jubilación y actualmente es posible solicitar el rescate ante cualquiera de estas situaciones: Incapacidad laboral. Situaciones de gran dependencia o dependencia severa. Fallecimiento. Situación de enfermedad grave. Situación de desempleo de larga duración. Supuesto de liquidez de aportaciones con al menos 10 años de antigüedad, a contar en todo caso desde 1 de enero de 2015. Temporalmente, durante un periodo de tiempo de 2020, por una serie de supuestos derivados de COVID19 ( ERTE, autónomos que cesan de actividad o con caida de ingresos superior a 75%, y titulares de establecimientos cuya apertura a público se haya visto suspendida).La contingencia de fallecimientoCuando fallece el titular de un plan de pensiones, los derechos revierten en los beneficiarios específicamente designados por el titular en vida. Esta designación se puede hacer en cualquier momento mediante el formulario correspondiente. En caso de que el titular no hubiese realizado este trámite, es decir, no existan beneficiarios designados, los derechos pasarán a los herederos legales.Leer más Cómo elijo mi plan de pensiones idealEn primer lugar, es importante recalcar que los beneficiarios o herederos legales no tienen la obligación de rescatar el plan de pensiones en el momento del hecho causante, el fallecimiento. Pueden diferir el cobro del mismo a un momento futuro y elegir libremente la forma de cobro de entre aquellas que contempla la ley: en forma de capital, en forma de renta, en forma mixta o en forma flexible. En caso de que los derechos del plan recaigan sobre varios beneficiarios, no existe obligación alguna de que todos ellos deban proceder al rescate en el mismo momento, siendo a todos los efectos beneficiarios del plan independientes.¿Y cuál será el impacto fiscal para los beneficiarios? Éstos deberán tributar como rendimientos del trabajo en IRPF (en ningún caso el plan de pensiones se encuentra sujeto a tributar en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones) independientemente de la forma de cobro elegida, y podrán seguir beneficiándose de la reducción del 40% que se aplica a aquellas participaciones anteriores a 31/12/2006 que sean rescatadas en forma de capital. Para poder solicitar esta reducción, disponen de un plazo máximo de dos ejercicios fiscales a contar desde aquel en que se produjo el hecho causante. En caso de que éste haya acaecido entre los años 2011 y 2014, el plazo máximo será de ocho ejercicios fiscales. Si el fallecimiento se produjo en el año 2010 o anteriores, el plazo terminó en el ejercicio fiscal 2018. 

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10 mitos sobre los planes de pensiones

Los planes de pensiones son quizá los vehículos de ahorro para la jubilación más populares. Sin embargo, no están exentos de ciertas ideas preconcebidas acerca de su funcionamiento que no se ajustan a la realidad. Veamos cuáles son:1.El plan de pensiones es para ricos (hay que ahorrar mucho para abrir uno)Lo cierto es que nada más lejos de la realidad. Los planes de pensiones son muy flexibles en su forma de aportación, pudiendo ser aportaciones periódicas o puntuales. Los importes dependerán de las especificaciones de cada plan, pero los importes mínimos rondan el entorno de los 30 euros mensuales o su equivalente anual. No hay que olvidar que pequeñas aportaciones constantes consiguen unos efectos sorprendentes en el ahorro a largo plazo.2.El plan de pensiones invierte en activos arriesgadosEfectivamente hay planes de pensiones que invierten en activos arriesgados. Estos planes se ajustan muy bien a ahorradores con un amplio horizonte hasta su jubilación, que pueden optar por asumir algo más de riesgo en busca de mayores rentabilidades ya que dicho horizonte les deja margen de maniobra.Sin embargo, existen planes que, en el extremo opuesto, no invierten en activos de riesgo, sino en títulos de deuda o liquidez, ajustándose a perfiles conservadores que no pueden poner en riesgo su ahorro y que suelen ser ahorradores que tienen la jubilación a unos pocos años vista. Hay incluso planes garantizados, para aquellos que quieran conocer de antemano lo que puede rendirles su plan y que son también de perfil totalmente conservador.En el espacio entre ambos, existe una amplia gama de planes “mixtos”, para que cualquier ahorrador, tenga el perfil de riesgo que tenga, pueda encontrar un plan que se ajuste a sus expectativas.3.El dinero invertido en un plan de pensiones se pierde tras el fallecimiento del titularEl plan de pensiones contempla dicha contingencia y establece que en caso de fallecimiento del titular, los derechos consolidados (el patrimonio) del mismo, recaerá sobre los beneficiarios expresamente designados por el titular. A falta de designación, y siempre y cuando se establezca así en las especificaciones del plan, podrán ser beneficiarios sus descendientes, viudo o testamentarios.Por tanto, es un patrimonio que no se pierde, sino que se transmite a unos beneficiarios que libremente puede designar el partícipe.4.El plan de pensiones no da rentabilidad Los planes de pensiones son vehículos de ahorro que, salvo los garantizados, los cuales establecen una fórmula de rentabilidad que el partícipe conoce desde inicio, no ofrecen una rentabilidad pactada de antemano.Esto no quiere decir que no ofrezcan rentabilidad, pero sí es importante saber en qué tipo de plan debemos estar en cada etapa de nuestra vida y qué podemos esperar de cada uno de ellos.Si queremos aspirar a mayor rentabilidad, deberemos asumir ineludiblemente un mayor riesgo. Esto es recomendable para ahorradores a largo plazo, como partícipes de planes de pensiones de 30 años de edad que, a priori, están ahorrando a más de 30 años vista. Pueden ver fluctuar el plan en cortos plazos, pero disponen de un horizonte que les permite asumir ese riesgo.Por el contrario, ahorradores con escaso margen temporal deben enfocarse en consolidar su ahorro, por lo que no deben asumir riesgos y por tanto deberán conformarse con menores rentabilidades.5.El plan de pensiones no es óptimo fiscalmente; en el rescate el Estado se queda con todo nuestro dineroEl plan de pensiones tiene un impacto fiscal al rescate. Las prestaciones del mismo se consideran rendimiento del trabajo y hay que tributar por ello.Sin embargo, los planes de pensiones tienen importantes desgravaciones fiscales en la aportación, que nos permiten reducir la factura fiscal todos los años.Por tanto, se puede decir que el plan de pensiones tiene un positivo efecto de “diferimiento fiscal” que nos permite tener más renta disponible en el momento presente que, no olvidemos, podemos reinvertir en el propio plan o en otro vehículo.6.Para invertir en planes de pensiones hay que ser experto financieroLos planes de pensiones son productos sobre los que existe mucha información al alcance de cualquier interesado. Existen además planes que tienen como objetivo de inversión una fecha concreta, de manera que el ahorrador puede invertir en uno que tenga como objetivo una fecha similar a la de su jubilación, de manera que el plan va “tomando decisiones” en función del paso del tiempo.En todo caso, siempre recomendamos en caso de dudas acudir al banco o asesor financiero.7.El plan de pensiones es para pagar caprichos a la jubilaciónLa jubilación es una nueva etapa que tiene consecuencias para todos nosotros. Una de ellas es la reducción de ingresos respecto a nuestra etapa como trabajadores activos. A esa diferencia de renta de le conoce como “tasa de sustitución” y es el porcentaje de ingresos que cubre la pensión pública respecto a nuestro último salario.Así, necesitaremos en la jubilación unas rentas adicionales si queremos mantener nuestro nivel de vida, más aún si la tendencia en España sigue la de otros países, donde la tasa de sustitución es menor.Por tanto, el plan de pensiones es un ahorro realmente importante para poder tener una jubilación desahogada y acorde con nuestras expectativas.8.El plan de pensiones se pierde si quiebra el bancoEl banco (o su gestora) es la entidad encargada de la gestión del patrimonio del fondo de pensiones sobre el que se instrumentaliza el plan. Sin embargo, ese patrimonio se encuentra custodiado por una entidad independiente, que es la entidad depositaria. Ésta y la entidad gestora tienen la misión de supervisarse mutuamente.9.El plan de pensiones no está vigiladoLos planes de pensiones están sometidos a la supervisión de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, dependiente del Ministerio de Economía, y que implementa estrictos controles sobre la gestión del patrimonio y sobre el funcionamiento de estos productos.Los ahorradores disponen además de la figura del Defensor del Partícipe, que tratará las reclamaciones que realicen los partícipes y beneficiarios a la Entidad Gestora o Depositaria, o a la propia Entidad Promotora de los Planes de Pensiones.10.El plan de pensiones no se puede rescatar; no tiene liquidezLos planes de pensiones, desde 1 de enero de 2015, permiten realizar rescates de aquellas participaciones que tengan una antigüedad mínima de 10 años, a contar desde dicha fecha. Por tanto, los primeros rescates acogidos a este supuesto de liquidez se podrán realizar a partir de 1 de enero de 2025.Los demás supuestos de rescate son: Jubilación: se produce cuando el partícipe accede a la jubilación en Régimen de la Seguridad Social aplicable, sea ordinaria, anticipada o posteriormente. Incapacidad: permanente total, absoluta y gran invalidez. Fallecimiento del titular Situación de dependencia severa o gran dependencia.Y hay otros dos supuestos excepcionales: Desempleo de larga duración. Enfermedad grave.

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