He rescatado mi plan de pensiones en 2013. ¿Cuáles son las consecuencias fiscales?

Las prestaciones tributan como rendimientos del trabajo sin diferenciar entre el dinero que has aportado y el dinero que efectivamente has ganado como consecuencia de tu inversión. Pero, normalmente, la fiscalidad será más favorable si has rescatado en forma de rentas que de una sola vez.

Ladeclaración de la renta marca la agenda financiera a lo largo de estos meses. Yahora nos damos cuenta de que las decisiones que hemos tomado el año pasadotienen consecuencias a la hora de rendir cuentas con Hacienda. Si has rescatadotu plan de pensiones privado el año pasado, será ahora cuando veas las consecuenciasque ha tenido tu decisión. Si lo harás a lo largo de este año, ten en cuentacuál es su fiscalidad para tomar la decisión que menos penalización supongacuando tengas que declarar el año próximo.

¿Cómose computan las prestaciones?

Escierto que a lo largo de la vida del plan de pensiones, sus rendimientos no hanpasado por Hacienda. Pero sí lo harán cuando rescates tus ahorros. Así, cuandorescatas el capital ahorrado en el plan de pensiones debes declararlo, y estedinero se considera como rendimientosdel trabajo, sin distinguir entre las aportaciones y losrendimientos generados. Así tributa independientemente de la contingencia porla que retires tu dinero, e incluso en el caso de los supuestos extraordinariosde liquidez (En qué casos puedo rescatar mi plande pensiones de forma extraordinaria). En el caso de fallecimiento, elbeneficiario también tiene que declararlo como rendimientos de trabajo y no porel impuesto de sucesiones.

Comorendimiento del trabajo, lasprestaciones están sujetas a retención y se integran en la base imponiblegeneral del impuesto y tributan según la escala progresiva de gravamen.

Entonces,¿tengo en mis manos alguna decisión importante?

Sí.Porque hay que considerar que la forma de cobro (en forma de capital o rentas)sí tiene una trascendencia fiscal, puesto que cuanto mayor sea el importecobrado, el tipo marginal que le resultará aplicable será superior. Cómo cobrar mi plan de pensiones:¿cuál es la forma más conveniente desde el punto de vista fiscal?Por eso, vendrá mejorrescatar el plan de forma progresiva, y no de una sola vez.

Normalmente lafiscalidad del rescate en forma de rentas es más beneficiosa que el rescate enforma de capital, a menos que puedas aprovecharte de los beneficios fiscales que supone el rescate de una sola vez del capital aportado antes de 2007. En ese caso, tendrás que ver qué opción te conviene más.

¿Hayalgún caso especial?

Sí.Las aportaciones realizadas antes de 2007 conllevan una reducción del 40% sobrelos derechos consolidados, pero solo si lo rescatas en forma de capital (de unasola vez), y siempre que hayan transcurrido dos años entre la primeraaportación y la jubilación. La nueva Ley del IRPF ha eliminado esta reducciónpara aportaciones posteriores al 31 de diciembre de 2006. No obstante, las reducciones por restate en forma de capital siguen vigentes en Navarra; y en el País Vasco en los supuestos de primera prestación percibida por contingencias excepcionales, como desempleo y enfermedad grave -siempre que hayan pasado al menos dos años desde la primera aportación- o invalidez y dependencia -en este caso no se requiere ese plazo de dos años-.

Además, en el caso deprestaciones en forma de renta derivadas de un plan de pensiones constituida afavor de una persona con discapacidad, la renta percibida en el ejercicioestará exenta hasta la cuantía equivalente a tres veces el IPREM.

Tambiéndebes tener en cuenta que los derechos consolidados de los planes de pensionesestán exentos de tributación en el impuesto sobre el patrimonio.