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Estoy trabajando   7 Ene 2019

La campaña de la Renta 2016 llega a su fin: ¿has contado con tus planes de pensiones?

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

Las aportaciones a planes de pensiones juegan un papel muy importante, no solo en nuestra futura jubilación sino en la declaración anual de la renta

El próximo 30 de junio es el último día en el que se podrán presentar borradores y declaraciones de la Renta 2016, finalizando la campaña de IRPF correspondiente a dicho ejercicio fiscal. Desde Mi Jubilación hemos seguido esta campaña con el objetivo de orientar a nuestros lectores en diferentes aspectos, especialmente los relacionados con el ahorro y las desgravaciones. Entre los temas abordados:

En este tramo final de la campaña, vamos a recordar las bondades de las aportaciones a planes de pensiones y cómo deben ser computadas en la declaración.

Cómo declarar las aportaciones a planes de pensiones en la declaración de la renta

El apartado en el que deberán consignarse las aportaciones es el siguiente: “Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social”. Concretamente, habrá que dirigirse a la casilla número 413, “Aportaciones y contribuciones del ejercicio 2016 (excepto contribuciones empresariales a seguros colectivos de dependencia). En el desplegable de dicha casilla también podrán consignarse las aportaciones de los años anteriores (5 ejercicios fiscales inmediatamente anteriores) que no pudieron desgravarse en su momento.

¿Cuál es la desgravación por aportaciones a planes de pensiones?

La aportación anual máxima está limitada a 8.000 euros en todo caso. Sin embargo, la cantidad máxima deducible anualmente será la menor de las siguientes:
  • 8.000 euros
  • El 30% de los rendimientos netos del trabajo y/o actividades económicas.
Esto puede generar la situación de que en un determinado ejercicio fiscal se aporte más de lo que se puede deducir. Para ello, existe la opción que hemos visto anteriormente: es posible trasladar el exceso a los 5 siguientes ejercicios fiscales. Además, es posible aportar en favor del plan de pensiones del cónyuge hasta 2.500 euros anuales siempre que éste no tenga rentas anuales que excedan los 8.000 euros. En caso de partícipes con discapacidad, es posible realizar aportaciones hasta un máximo de 24.250 euros anuales. Aquellas personas con relación de parentesco con el discapacitado en línea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive, así como el cónyuge o quienes le tuviesen a su cargo en régimen de tutela o acogimiento, podrán aportar en su favor hasta 10.000 euros. En todo caso, el límite conjunto es de 24.250 euros.

La declaración de la renta, una oportunidad para reforzar el ahorro para la jubilación

Los planes de pensiones permiten obtener un interesante ahorro fiscal gracias a las aportaciones que realizamos anualmente. Una persona con un tipo marginal del 45% que haya realizado la aportación máxima, disfrutará de un ahorro de 3.600 euros. El dinero que nos devuelve Hacienda nos brinda una oportunidad para reforzar el ahorro para la jubilación, un objetivo que cada vez cobra más importancia, y nos permite realizar una aportación extraordinaria que nos permitirá volver a reducir la factura fiscal en el ejercicio siguiente. 

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Me caso en unos meses: cómo tributan los regalos de boda

Sí que se debe tributar por los regalos de boda. Los regalos de boda son donaciones, consideradas como una adquisición de bienes a título gratuito intervivos, que estarían sujetas a impuestos de Sucesiones y Donaciones (modalidad Donaciones). El importe de la tributación dependerá del patrimonio de los cónyuges (o del cónyuge sujeto a ella si fuera solo uno el que está sujeto), del régimen fiscal (gananciales o separación de bienes), de la Comunidad Autónoma de residencia, y del importe recibido como regalo. Por lo tanto, lo regalos están sujetos a impuesto de donaciones. Sin embargo, como se suele tratar de importes pequeños, las entidades financieras no informan a la Agencia Tributaria de esos importes por estar por debajo del mínimo legal que obliga a informar. Los bancos tienen obligación de informar a Hacienda de aquellas cantidades (por ejemplo, ingresos en efectivo o transferencias) superiores a los 3.000 euros de las que desconocen el origen.  También los Bancos deben informar a Hacienda cuando se efectúan ingresos en billetes de 500 euros (en este caso, independientemente de la cantidad que se ingrese). La Entidad financiera debe, además, informar de la persona que ha recibido la cantidad y la persona que ha efectuado el ingreso. Normalmente, los regalos de boda suelen tener un valor muy inferior a esos importes mencionados. Para determinar qué persona debe tributar por esos regalos, se debe tener en cuenta cuando se han recibido los mismos: En el caso de que los regalos se hayan recibido antes de la celebración del matrimonio, quien ha de tributar es el cónyuge que los reciba o ambos cónyuges en el caso de que lo determine así la persona que hace el regalo (es decir, que el regalo va dirigido a ambos). En caso de recibirse el regalo con posterioridad a la unión matrimonial (por ejemplo, 5 minutos después), se deberá de estar a si el matrimonio se ha contraído en régimen de separación de bienes o en régimen de gananciales, siempre y cuando que en este caso de gananciales ambos cónyuges hayan aceptado el regalo o que el regalo se haya hecho conjuntamente a los dos sin una designación especifica a uno de los cónyuges. Para poder justificar esos ingresos extraordinarios que la pareja recibe (esos regalos en dinero) en caso de inspección por la Agencia Tributaria, lo razonable sería recibir esas cantidades por medio telemático, como, por ejemplo, por bizum o por trasferencia, indicando el concepto. Ello permite justificar quien ha realizado esa transferencia y el motivo de la misma. Lo anterior es mejor que recibir un sobre para luego ingresarlo en cuenta corriente. En este último caso, ¿cómo justificas su procedencia?. Tanto si recibes el dinero en mano y luego lo ingresas en tu cuenta corriente como si lo recibes por transferencia, deberás declararlo, ya que, si no corres el riesgo de que, ante una inspección, se considere como una ganancia patrimonial no justificada y tener que declarar en IRPF (hasta 4 años después de la celebración de la boda). También estarían sujetos a tributación en donaciones los regalos de boda en especie (ejemplo, un televisor, una nevera de vinos…), debiendo valorarse por su valor normal en el mercado Para determinar cuánto se debe tributar hay que tener en cuenta si existe algún de grado de parentesco con la/s persona/s que realiza/n el regalo. En los casos en que exista parentesco directo, muchas CCAA aplican bonificaciones y reducciones. En estos casos los impuestos a pagar serán menores o no habrá que pagarlo, por ejemplo, en el caso de regalos de padres a hijos. Las cuotas a pagar pueden varían entre CCAA. Si el regalo de boda es declarado como donación, posteriormente no será necesario declararlo en IRPF. Normalmente, si son de pequeño valor, las personas no suelen declarar los regalos como donación, aunque es importante declararlos si son de mayor valor y superan los límites indicados anteriormente (de obligación de comunicación a la Agencia Tributaria).

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Si cobras ingreso mínimo vital y no presentas la declaración de la renta, podrías perderlo

El IMV es una prestación dirigida a prevenir el riesgo de pobreza y exclusión social de las personas que viven solas o están integradas en una unidad de convivencia, y carecen de recursos económicos para cubrir sus necesidades básicas. Busca garantizar que todos los ciudadanos cuenten con un mínimo de ingresos que les permita vivir dignamente. Por lo tanto, asegura una red de seguridad mínima para todos ellos. El importe del ingreso mínimo vital para los beneficiarios individuales o las unidades de convivencia será la diferencia entre la renta garantizada y el conjunto de rentas e ingresos que obtengan. Los importes anuales de la renta garantizada del Ingreso Mínimo Vital, varían en función del número de personas de la unidad familiar, de la existencia de miembros con discapacidad igual o superior a un 65%, y de unidades familiares monoparentales en las que además alguno de sus miembros tenga algún tipo de discapacidad. Parten de un importe mínimo de 7.905,25 euros en el año 2025 en el caso de unidades con un solo adulto. En este artículo vinculado se informa de esos importes en función del número de miembros de la unidad de convivencia, de si son familias monoparentales y en caso de discapacidad. Además, los hogares perceptores del IMV pueden percibir también el complemento a la infancia , que se fija en función del número de menores de edad miembros de la unidad de convivencia y de su edad a 1 de enero del correspondiente ejercicio. Al igual que en 2024, en 2025 se percibe por los menores de 3 años un importe de 115 euros mensuales; 80,50 euros mensuales por los mayores de 3 años y menores de 6 años; y 57,50 euros mensuales por los mayores de 6 años y menores de 18 años. ¿Qué cuantías de IMV tendrán que declararse en la Declaración de Renta 2024? Como hemos comentado, el Ingreso Mínimo Vital (IMV) es una renta exenta y la gran mayoría de los beneficiarios no tendrán que incluirlo en su declaración de Renta, pero sí presentar declaración. Deberán declararse, como rendimientos del trabajo, las cuantías que superen los 12.600 euros (1,5 veces el Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples, IPREM ). En el caso de que, junto al IMV, se perciban otras ayudas, como la renta mínima de inserción (RAI), rentas garantizadas y ayudas similares de CCAA y ayuntamientos, sólo se deberá declarar y tributar por ese exceso de los 12.600 euros. En la gran mayoría de supuestos, la declaración de la Renta será muy sencilla, sin ingresos que incorporar. En muchos casos la cuota será cero (ni a ingresar ni a devolver), de manera que, si no se ha obtenido ninguna otra renta, las casillas de la Declaración aparecerán con importe cero. La presentación de la Declaración de Renta es obligatoria para los perceptores del Ingreso Mínimo Vital ya que, al final de cada ejercicio, la Seguridad Social solicita a la Agencia Tributaria las rentas de los beneficiarios del IMV, y cuál ha sido su nivel de ingresos durante todo ese año. Con el nivel real de rentas, se podrá aumentar, reducir o mantener la cuantía o retirarse si se dejan de cumplir los requisitos. En este artículo vinculado explicamos como se confecciona la declaración de la Renta (como se confirma el borrador de declaración) en caso de percibir Ingreso Mínimo Vital, incluyendo un ejemplo de cómo consignar en la declaración de la Renta el IMV junto con otras ayudas.

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¿He de presentar Declaración de la Renta y pagar IRPF si he cobrado el Ingreso Mínimo Vital?

Sí que deberán declararse, como rendimientos del trabajo, las cuantías que superen los 12.600 euros (1,5 veces el Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples, IPREM). En el caso de que, junto al IMV, se perciban otras ayudas para colectivos con riesgo de exclusión social, como la renta mínima de inserción, rentas garantizadas y ayudas similares de CCAA y ayuntamientos, sólo se deberá declarar, y tributar, por ese exceso de los12.600 euros. En la gran mayoría de supuestos, la Declaración de la Renta será muy sencilla, sin ingresos que incorporar. En muchos casos la cuota será cero (ni a ingresar, ni a devolver), de manera que, si no se ha obtenido ninguna otra renta, las casillas de la Declaración aparecerán con importe cero. Se debe tener en cuenta que el Ingreso Mínimo Vital no genera, por sí mismo, derecho a la deducción por maternidad, ni derecho a las deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo. Confección de la declaración del la Renta si se cobra ingreso mínimo vital  A través del programa Renta WEB es posible confirmar fácilmente el borrador que ofrece la Agencia Tributaria, teniendo en cuenta lo siguiente: En los datos fiscales ya figurará la parte proporcional del Ingreso Mínimo Vital (IMV) que corresponde a cada miembro de la unidad de convivencia. El contribuyente sólo tiene que volcar la información a Renta WEB y confirmar la declaración.  En los casos donde exista algún importe sujeto a tributación, por exceder de la cuantía exenta, toda la información necesaria también se podrá volcar a Renta WEB y confirmar el borrador de forma sencilla. Los menores de edad deberán presentar declaración de forma individual o conjunta con la unidad familiar. Esos menores no cumplen con su obligación de presentar declaración, apareciendo en la declaración individual del progenitor como descendiente. Para los supuestos de familias beneficiarias del IMV que tengan hijos menores, la Agencia Tributaria recomienda la presentación de una declaración conjunta de todos los miembros, en caso de estar casados los progenitores. En ausencia de matrimonio, uno de los dos progenitores podrá presentar declaración conjunta con los hijos, y la otra declaración individual, según apunta la Agencia Tributaria. Un ejemplo de cómo consignar en la Declaración de Renta el Ingreso Mínimo Vital junto con otras ayudas La AgenciaTributaria muestra en su web el siguiente ejemplo clarificador:  Contribuyente que en 2024 haya percibido las siguientes prestaciones: Ingreso mínimo vital por una cuantía de 2.280,85 euros. Renta mínima de inserción: 7.567,40 euros. Otra ayuda de Comunidades Autónomas y Entidades locales menores de carácter social: 2.800 Otra ayuda de CC.AA. y EE.LL. de carácter social: 1.200 La suma de todas las ayudas asciende a 13.848,25 euros, por lo que excede del límite exento de 12.600 euros. Por tanto, en rendimientos íntegros de trabajo personal se incluirá de forma automática 1.248,25 € (es decir, 13.848,25 – 12.600) . La anterior información se visualiza en el portal Renta WEB pinchando en “Ver datos trasladados” con el siguiente literal: “Rentas exentas que superan el límite exento de 12.600 €. se ha incorporado a su declaración, en rendimientos del trabajo personal (casilla 3 página 4), los importes procedentes de la renta mínima de inserción, ingreso mínimo vital u otras ayudas de carácter social de CCAA o EELL que superan el límite exento de 12.600 € (1,5 * IPREM).”

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