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Salud financiera   5 May 2020

Los planes de pensiones y su impacto en la declaración de la renta

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

Analizamos el efecto fiscal de estos productos tanto en la aportación como en el rescate.

¿Has realizado aportaciones o has percibido rentas de un plan de pensiones durante el año pasado? Deberásentonces reflejar estos movimientos en tu declaración de la renta. Los planes de pensiones son vehículos de ahorro previsional a largo plazo, enfocados principalmente en el ahorro para lajubilación. Con este propósito, y con el fin de compensar la liquidez restringida de los mismos, es posible desgravarselas aportaciones anuales hasta ciertos límites. Vamos a analizar el efecto fiscal del ciclo de vidade los planes de pensiones, desde las aportaciones al rescate.

Las aportaciones: cómodesgravarse en la renta

Los planes de pensiones permiten aportar y desgravarse un máximo de 8.000 eurosanuales. Concretamente, la cantidad a integrar en la renta será la menor de esos 8.000 euros o el 30% de los rendimientos netosdel trabajo y actividades económicas. Además, es posible aportar un máximo de 2.500 euros anuales a favor del cónyuge, siempreque éste no perciba rentas superiores a 8.000 euros anuales. Las aportaciones a planes de pensiones seincluirán en el apartado de la declaración de la renta “Reducciones de la base imponible”. También deberán introducirse en este apartado excesos pendientes de reducir en los cuatro ejercicios fiscales anteriores.

Elrescate y su impacto en la renta

El rescate de un plan de pensiones tiene la consideración de rendimientosdel trabajo y como tal se deberá integrar en la declaración de la renta. El importe rescatado en forma decapital procedente de aportaciones anteriores a 31/12/2006 y que por plazo de rescate esté favorecido por la reducción del 40%,será integrado en renta con dicha reducción. El resto de los rescates se incluirán de manera íntegra en la renta comorendimientos del trabajo. El rescate del plande pensiones, por tanto, supone un incremento de la base imponible que deberá ser tenido en cuenta, pues puedeimplicar un cambio de tramo en el que tributemos y por tanto tener un impacto fiscal sobre todas nuestras rentas, al verseincrementado el tipo marginal. Este impacto es más relevante en los casos en los que decidimos rescatar el plan depensiones en un solo cobro, en lo que se conoce como rescate en forma de capital, especialmente en aquellos casos en los que seliquidan planes de pensiones con un importante capital acumulado. El rescate en forma de renta, por el contrario, tieneun impacto fiscal más progresivo al diluir en rescate en diferentes ejercicios fiscales. Será esencialplanificar el rescate del plan de pensiones en función de las necesidades de capital a corto, medio y largo plazo, así comoteniendo en cuenta otras rentas y rendimientos para optimizar el impacto fiscal. Si quieres estimar cuál sería laforma más conveniente de rescatar tu plan, apóyate en el simulador de cobro de planes de Mi Jubilación.  

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Diez preguntas clave sobre planes de pensiones

Quieres comenzar a diseñar tu futura jubilación y tienes en mente que los planes de pensiones son uno de los vehículos más adecuados para canalizar este objetivo, pero no conoces bien su funcionamiento y no sabes si se van a adecuar a tus necesidades.Si este es tu caso, vamos a tratar de despejar tus dudas a través de este cuestionario sobre los planes de pensiones.1. ¿Qué son los planes de pensiones?Los planes de pensiones son vehículos de ahorro previsional específicamente diseñados para constituir fondo de dinero para el momento de la jubilación, si bien la ley contempla otras contingencias y supuestos excepcionales que permiten su rescate con anterioridad a la jubilación.Están pensados para acumular un dinero del que dispondremos en la forma que mejor se adapte a nuestras necesidades (capital, renta, mixta o flexible) y se encuentran regulados y supervisados por la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones. 2. ¿Qué ventajas tienen los planes de pensiones?Los planes de pensiones permiten deducir fiscalmente las aportaciones hasta un cierto límite. Esta rentabilidad, junto a la propia rentabilidad financiera que se puede obtener de ellos, hace que sea uno de los productos más favorables desde el punto de vista financiero fiscal.Además, existe una amplia gama de planes de pensiones que se adaptan a las distintas necesidades de un ahorrador durante toda su vida. Otras ventajas destacadas son la flexibilidad a la hora de hacer aportaciones, las diversas modalidades de cobro que existen, o la posibilidad de realizar traspasos de forma ilimitada entre planes de pensiones, de planes de pensiones a planes de previsión asegurados y viceversa. 3. ¿Cuáles son los límites de aportación a planes de pensiones?La cantidad máxima que anualmente se puede aportar a un plan de pensiones es de 1.500 euros. El anterior límite se incrementará en otros 8.500 euros adicionales  (hasta un máximo total de 10.000 euros) siempre que siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales, o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a la respectiva contribución empresarial.4. ¿Cuánto podré desgravar por las aportaciones a planes de pensiones?La cantidad máxima que se podrá desgravar cada año en IRPF será la menor de las siguientes cantidades: 1.500 euros. El 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas. En caso de que la cantidad aportada exceda este límite de desgravación, se podrá trasladar el exceso a los cinco ejercicios fiscales sucesivos.5. ¿Qué otras circunstancias me permitirían rescatar el plan?Actualmente existen tres contingencias, al margen de la jubilación, que permiten el rescate del plan de pensiones: Incapacidad permanente: Se refiere a la incapacidad laboral total y permanente para la profesión habitual, o absoluta y permanente para todo trabajo, y la gran invalidez, determinada conforme a lo establecido en el régimen que corresponda de Seguridad Social. Situaciones de gran dependencia o dependencia severa. Fallecimiento del titular del plan, que genera derechos sobre beneficiarios o herederos legales. Adicionalmente, existen cuatro supuestos excepcionales de liquidez: Enfermedad grave. Desempleo de larga duración. Desde 1 de enero de 2025, se permitirá el reembolso de participaciones con al menos 10 años de antigüedad.6. ¿Se puede ser partícipe de varios planes de pensiones a la vez?Sí, no existe limitación en este sentido, salvo que la suma de las aportaciones a todos los planes no podrá exceder la aportación anual máxima de 1.500 euros. La estrategia de tener varios planes de pensiones permite combinar estrategias y, entre otras cosas, diversificar riesgos.7. ¿Puedo realizar traspasos entre planes de pensiones?Es posible traspasar los derechos consolidados entre planes de pensiones sin ningún tipo de impacto fiscal o económico, y en un plazo máximo (para el caso de planes de pensiones individuales) de 5 días hábiles desde que se presenta la documentación en el caso de traspaso entre diferentes gestoras y de 2 días hábiles en el caso de ser traspasos dentro de una misma gestora.8. ¿Cómo podré rescatar mi plan de pensiones?Existen 4 formas de cobro: En forma de capital: En un pago único, que puede ser inmediato o diferido. En forma de rentas, que pueden ser de distintos tipos: temporales o vitalicias, de cuantía y duración garantizada, o bien rentas financieras cuya cuantía o duración no están garantizadas sino que dependen de la evolución del valor y rentabilidad del fondo de pensiones. En forma mixta: Combinando un capital y una renta. En forma flexible: El beneficiario decide libremente las fechas y cuantías de los cobros, sin una periodicidad determinada.9. ¿Qué coste tiene un plan de pensiones?Los planes de pensiones soportan dos tipos de comisión, que se encuentran periodificadas y descontadas en el valor liquidativo que diariamente publican: Comisión de gestión: Es la cuantía que se abona a la entidad gestora y ascenderá a un máximo del 1,5% sobre la cuenta de posición (si el plan es de renta fija la comisión máxima es del 0,85 %, si es de renta mixta la comisión máxima es del 1,30 %, y si es de renta variable la comisión máxima es del 1,5 %). Opcionalmente, esta comisión podrá sustituirse por el 1,2% anual del valor de las cuentas de posición más el 9% de la cuenta de resultados. Comisión de depósito, dirigida a la entidad depositaria, y que no podrá exceder el 0,20% sobre la cuenta de posición.10. ¿Cómo tributa el rescate de un plan de pensiones?El importe procedente del rescate de un plan de pensiones tendrá la consideración de rendimientos del trabajo y estará sujeto a retención.En caso de rescate en forma de renta, las personas con discapacidad tendrán una exención de hasta 3 veces el IPREM (Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples).En rescates en forma de capital, se podrá aplicar una reducción del 40% en aquellas aportaciones anteriores a 31/12/2006 siempre que se rescaten dentro del periodo transitorio contemplado en la ley, que desde 1 de enero de 2015 es de dos años desde el acaecimiento de la contingencia. 2018 fue el último ejercicio fiscal en el que pudo aplicarse la reducción en caso de contingencias acaecidas en 2016 o antes de 2011.

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He aportado a mi plan de pensiones más de lo que me puedo desgravar en IRPF. ¿Qué puedo hacer?

Los planes de pensiones son vehículos de ahorro para la jubilación con  ventajas fiscales. De hecho, junto con los planes de previsión asegurados, productos con similar filosofía, pero con la diferencia de que se encuentran basados en una póliza de seguros, son los únicos vehículos de ahorro cuyas aportaciones se encuentran fiscalmente incentivadas: el objetivo, fomentar un ahorro previsional a largo plazo que permita complementar los ingresos durante la jubilación.Gracias a estas desgravaciones fiscales, los planes de pensiones permiten conseguir un interesante efecto multiplicador en el ahorro con la sencilla acción de reinvertir en el propio plan lo que conseguimos ahorrar anualmente en la declaración de la renta, siempre que no  supere el límite máximo. Teniendo en cuenta que el ahorro en planes de pensiones puede extenderse durante décadas, este ahorro extra marcará sin duda la diferencia.Sin embargo, es importante tener en cuenta que tanto la cantidad máxima anual que se puede aportar a planes de pensiones como la desgravación máxima anual a aplicar se encuentran limitadas.¿Cuánto puedo aportar al plan de pensiones?Desde 1/01/2021, la aportación anual máxima asciende a 2.000 euros. Este límite aplica de forma conjunta en caso de tener varios planes de pensiones o planes de previsión asegurados. Es importante tener en cuenta que, si se excediese el límite de aportación, la cantidad excedente deberá ser retirada antes de 30 de junio del año siguiente con cargo a al derecho consolidado del partícipe. La rentabilidad imputable al exceso de aportación acrecerá al patrimonio del fondo de pensiones si fuese positiva, y será de cuenta del partícipe si fuese negativa.Leer más Diez preguntas clave sobre planes de pensionesEn caso de no proceder a la retirada de dicho exceso, se incurriría en una infracción administrativa que puede dar lugar a un procedimiento sancionador por un importe equivalente al 50% del exceso sin perjuicio de la inmediata retirada del citado exceso del plan o planes correspondientes.¿Qué cantidad me puedo desgravar anualmente?Desde enero de 2021, la cantidad máxima que se podrá desgravar en IRPF anualmente será la menor de las siguientes cantidades: 2.000 euros. El 30% de los rendimientos netos del trabajo y/o actividades económicas. Esto supone que, pese a la disminución considerable del límite de aportación ( de 8.000 euros hasta 31/12/2020 a 2.000 euros a partir de enero de 2021), todavía es posible aportar más de lo que nos podemos desgravar. ¿Qué ocurre si se da este caso? esto no tiene mayores implicaciones, pues dispondrá de los siguientes 5 ejercicios fiscales para desgravar ese exceso.No obstante, conviene tratar de ajustar la cuantía de las aportaciones a la cantidad que efectivamente podemos desgravar, dado que puede darse el caso de reunir aportaciones sobre las que finalmente no se ha realizado desgravación, pero sobre las que sin embargo sí deberemos tributar en el momento del rescate.  Con el nuevo cambio fiscal y la reducción tan significativa del límite máximo de aportación ( de 8.000 a 2.000 euros) está situación comentada es más dificil que se produzca.

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Reducidos los límites de aportación a planes de pensiones, ¿dónde puedo ahorrar a partir de ahora? La oferta de fondos de inversión

La Ley de Presupuestos Generales del Estado (PGE) para 2021 ha establecido la disminución de los límites hasta ahora vigentes de aportación y deducción a planes de pensiones individuales (PPI).En territorio común, el límite máximo conjunto de reducciones por un mismo contribuyente por todas sus aportaciones a los sistemas de previsión social (planes de pensiones individuales-PPI, Planes de Previsión Asegurados-PPAs, planes de pensiones de empleo-PPE, planes de previsión social empresarial-PPSE y mutualidades de previsión social), que hasta 31/12/2020 ascendía la menor entre 8.000 euros anuales o el 30% de los rendimientos netos de trabajo y de actividades económicas, ha disminuido y  ha quedado establecido en la menor de las cantidades siguientes: El 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos en el ejercicio. 2.000 euros anuales.Ese nuevo límite de deducción de 2.000 euros podrá incrementarse en hasta 8.000 euros adicionales por contribuciones del empleador a favor del empleado a instrumentos de previsión social empresarial.¿Qué consecuencias tendrá esta disminución del límite de aportación y deducción a planes de pensiones?Esta reducción va a producir que aquellas personas que vinieran aportando más de 2.000 euros anuales, tengan que reducir sus aportaciones a planes de pensiones y buscar otras opciones. Es importante tener controlado este ajuste a los nuevos límites, especialmente en el caso de que se estén realizando aportaciones periódicas, verificando con la/s entidad/es gestora/s de plan/es de pensiones el nuevo importe y, si fuera necesario, haciendo un ajuste automático de la aportación periódica para que a final de año la suma de todas ellas no supere los límites de aportación. Si aun así se excediesen los límites, el excedente deberá ser retirada antes de 30 de junio del año siguiente con cargo a al derecho consolidado del partícipe. La rentabilidad imputable al exceso de aportación acrecerá al patrimonio del fondo de pensiones si fuese positiva, y será de cuenta del partícipe si fuese negativa. El participe tendrá una sanción del 50% de la cantidad que supere el límite de 2.000 euros si no retira lo aportado de más antes del 30 de junio del año siguiente.La reducción de los límites de deducción y aportación a planes de pensiones no supone en absoluto que se haya de reducir el importe de lo que ahorramos anualmente para nuestra jubilación. Existen otros productos que son excelentes instrumentos complementarios a los PPI para el ahorro jubilación. Es el caso de los fondos de inversión. Fiscalidad de Fondos de inversión frente a la de planes de PensionesLos fondos de inversión no tienen una peor fiscalidad que los planes de pensiones, sino una fiscalidad diferente: 

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