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Salud financiera   25 Ago 2020

Por qué los planes de pensiones son los productos de ahorro para la jubilación más populares entre los españoles

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

Más de seis de cada diez españoles que ahorran para su jubilación se decantan por estos vehículos

Los planes de pensiones son los vehículos de ahorro para la jubilación más populares entre aquellos que se encuentran planificando este objetivo. Un 62% de los ahorradores para la jubilación optan por planes de pensiones, a una considerable distancia de la segunda opción, los depósitos y libretas de ahorro, por los que optan un 42%. Esta es una de las conclusiones que se desprende de la IV encuesta BBVA sobre las pensiones y los hábitos de ahorro en España (de noviembre 2016). ¿Cuál es la razón de esta alta popularidad? Destacamos los principales argumentos:

Seguridad

Los planes de pensiones están supervisados por la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP), dependiente del Ministerio de Economía, Industria y Competitividad. La política de inversión de los fondos queda definida en una normativa que regula detalladamente el régimen de inversiones de los fondos de pensiones estableciendo los tipos de activos y bienes en que puede invertirse, las condiciones de aptitud y la proporción de cada tipo de inversión en la composición del fondo (coeficientes de inversión), todo ello en función de criterios de seguridad, rentabilidad, diversificación de los riesgos, dispersión, liquidez de los activos, y congruencia monetaria y de plazos adecuados a la finalidad de ahorro-previsión. Además, las entidades gestoras de los activos y las entidades depositarias de los activos son independientes y tienen la función de supervisión mutua.

Fiscalidad

Las aportaciones a planes de pensiones se encuentran fiscalmente incentivadas. Te permitirán reducir la base imponible, por lo que las aportaciones que realices se convertirán en un importante ahorro cuando vayas a realizar la declaración de la renta. Debes tener en cuenta que el límite máximo anual de aportación es de 8.000 euros y que la cantidad máxima que anualmente podrás desgravar es la menor de:
  • 8.000 euros.
  • El 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.

Han aumentado los supuestos de liquidez

La liquidez en los planes de pensiones se encuentra restringida, dado su carácter de ahorro previsional con el objetivo principal de acumular fondos para la jubilación. Si la liquidez no tuviera restricciones, este objetivo quedaría posiblemente penalizado. Hay que recordar además que las aportaciones están fiscalmente incentivadas, como hemos visto anteriormente, precisamente con ese fin previsional. Siendo el fin principal el del ahorro para la jubilación, en los últimos años se han introducido otros supuestos de liquidez, como desempleo, dependencia o, desde 1 de enero de 2025, liquidez por antigüedad de las aportaciones de al menos 10 años. Posteriormente, en abril de 2020 se ha introducido, durante un periodo de tiempo limitado, otro supuesto excepcional de liquidez por causas derivadas de COVID19.

Movilidad del ahorro

Los partícipes de planes de pensiones tienen la posibilidad de movilizar sus derechos consolidados entre planes de pensiones sin ningún tipo de coste o penalización. Además, es posible el traspaso entre planes de pensiones y planes de previsión asegurados y viceversa.

Gestión profesionalizada

La gama de planes de pensiones es muy amplia y permite a los partícipes acceder a inversiones o mercados que de manera individualizada no podría o sería muy costoso. Los gestores se encargarán en todo momento de realizar las transacciones oportunas para tratar de maximizar la rentabilidad ajustándose siempre al perfil de riesgo de cada plan. Para aquellos ahorradores que prefieran desentenderse de la gestión de su ahorro a largo plazo, existen lo que se conocen como planes de pensiones de ciclo de vida, en los que el ahorro siempre estará invertido de acuerdo al momento vital de partícipe, que solo deberá elegir un plan con una fecha de vencimiento próxima a la de su jubilación. 

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El traspaso entre planes de pensiones: una posibilidad muy útil para cambiar o diversificar

Para rescatar el dinero de un plan de pensiones ha de producirse alguna de las contingencias cubiertas por el plan, como la jubilación, o algunas de las circunstancias extraordinarias que contempla la ley (En qué casos puedo rescatar mi plan de pensiones de forma extraordinaria). Si estás esperando a que algo de eso ocurra para sacar tus ahorros porque el producto en el que estás invirtiendo no te convence o porque crees que es peligroso poner todos los huevos en la misma cesta, has de saber que no estás atrapado. Ni mucho menos. La ley permite a los ahorradores cambiar su dinero de un plan a otro, lo que se denomina traspaso entre planes de pensiones, sin ninguna penalización fiscal ni de costes. ¿En qué consiste? Eltraspaso de planes de pensiones consiste en  el traspaso de los derechos consolidados,es decir, la movilización de la suma de las aportaciones realizadas a lo largodel tiempo más los beneficios generados hasta la fecha, gracias a lasinversiones y el comportamiento de los mercados. La normativa de fondos yplanes de pensiones recoge la posibilidad de realizar tal acción por el importetotal o de forma parcial, de forma que el partícipe puede cambiar todos susahorros de un plan a otro, o solo parte de ellos si desea diversificar en otroproducto con distinta política de inversión, o en el producto de otra gestora. Esdecir, el traspaso puede darse dentro de la misma gestora o fuera de la entidady en ningún caso el partícipe tendrá que pasar peaje fiscal cuando lo realice. ¿Es solo entre planes de pensiones? El traspaso puede hacerse no solo entre planes de pensiones. El traspaso de planes de pensiones se podrá dar entre los distintos planes de pensiones y otros instrumentos de más específicos de ahorro-previsión, como planes de previsión asegurados, PPA, que son contratos de seguro donde la aseguradora ofrece las prestaciones pactadas. ¿También es válido para los planes de pensiones de empleo? No. Hay que tener en cuenta que las condiciones son distintas en los planes de empleo, donde es la empresa la que pone en marcha el plan de ahorro para sus trabajadores. En ese caso, ese traspaso está más limitado, pues es el reglamento del plan no debe prohibirlo expresamente y ese traspaso ha de producirse tras la finalización de la relación laboral. ¿Qué proceso se ha de seguir para efectuar un traspaso? El traspaso de planes de pensiones llevará una serie de requisitos, plazos y procedimientos a cumplir. El primer paso es solicitar la movilización dirigida a la entidad gestora a la que se trasladarán los derechos consolidados, indicando el plan de pensiones de origen objeto del traspaso. La entidad gestora de destino será quien se encargue de la movilización, comunicando a la gestora de origen el deseo de movilización del propietario del plan, ordenando ésta la transferencia en un plazo máximo de cinco días hábiles desde que reciba la comunicación.  ¿Cuáles son las ventajas y desventajas del traspaso? No hay desventajas: el traspaso no afecta a las ventajas fiscales de las que gozan los planes de pensiones, y no está sujeto a tributación ni retención alguna. Tampoco lleva asociado ningún gasto o penalización, a excepción de aquel que incluya una garantía de seguro de los riesgos o prestaciones del plan. Además, es una posibilidad que da libertad al partícipe, al permitirle cambiar de plan o gestora si está descontento, o movilizar parte de sus ahorros a otros productos si desea diversificar sus inversiones para llegar con más garantías de buenas condiciones a su jubilación.

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Los planes de previsión asegurados (PPA): semejanzas y diferencias con los planes de pensiones (PP)

Los planes de pensiones son, probablemente, el producto que le viene a la cabeza a la mayoría de los potenciales ahorradores a la hora de pensar en la planificación de la jubilación. Son productos con larga tradición, pero no son los únicos. Hoy vamos a conocer una alternativa que comparte bastantes puntos con los planes de pensiones, pero que tienen sus propias particularidades.¿Qué son los PPA?Los planes de previsión asegurados son un vehículo de ahorro a largo plazo con unas características y un régimen muy similar al de los planes de pensiones. La principal diferencia es que los planes de pensiones están instrumentalizados en fondos de pensiones, mientras que los planes de previsión asegurados se integran en una póliza de seguros.Características de los PPALas principales figuras son el tomador (el contribuyente), el asegurado (que coincide con el tomador) y el beneficiario (en caso de fallecimiento pueden ser terceras personas designadas por el tomador). En el caso del plan de pensiones las principales figuras son el promotor (el encargado de promover la creación del plan, pudiendo ser una entidad, una empresa o una asociación), el partícipe (persona física a favor de la que se crea el plan, es decir, el ahorrador) y el beneficiario (persona con derecho a percibir las pensiones o beneficios otorgados por el plan, pudiendo ser el mismo que el partícipe)Los planes de previsión asegurados tienen que tener una rentabilidad garantizada mediante técnicas actuariales. Es otra diferencia con los planes de pensiones, los cuales pueden tenerla (caso de los planes garantizados) o pueden no tenerla.Los derechos acumulados son los derechos que se derivan de las aportaciones del partícipe. Son el equivalente a los derechos consolidados de los planes de pensiones. A diferencia de estos últimos, los derechos acumulados no son embargables hasta que no se produzca la causa que provoque su transformación en prestación.Los derechos acumulados gozan de movilidad, bien hacia otro PPA o bien hacia otros productos de previsión privada como planes de pensiones o PPSE (planes de previsión social empresarial). Los derechos consolidados de los planes de pensiones disfrutan también de esta posibilidad.Aspectos legales y fiscalesLos PPA, como producto de previsión privado enfocado al ahorro para la jubilación, contemplan para su rescate las mismas contingencias que los planes de pensiones: Estas son: jubilación, incapacidad laboral, dependencia, fallecimiento, enfermedad grave y desempleo de larga duración. Además, desde 1 de enero de 2015, podrán rescatarse aquellas aportaciones con una antigüedad mínima de 10 años (los primeros rescates podrán realizarse a partir de 1 de enero de 2025). Las aportaciones tienen los mismos límites que los planes de pensiones. De hecho, el límite máximo de aportación anual para un ahorrador aplica como límite conjunto.En territorio común, el conjunto de las aportaciones anuales máximas realizadas a los sistemas de previsión social incluyendo, en su caso, las que hubiesen sido imputadas por los promotores, que puedan dar derecho a reducir la base imponible general no podrá exceder de 1.500 euros. Ese límite de 1.500 euros podrá incrementarse en hasta 8.500 euros adicionales ( hasta un máximo de 10.000 euros) siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales a instrumentos de previsión social empresarial (planes de pensiones de empleo, planes de previsión social empresarial y mutualidades de previsión social) o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a la respectiva contribución empresarial. Estos son los límites de deducción fiscal en el IRPF:Territorio común:La menor de estas cantidades: 1.500 euros o el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas. El anterior límite se incrementará en 8.500 euros adicionales, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales, o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a la respectiva contribución empresarial. País Vasco:Límite (independiente de la edad) para aportaciones individuales de 5.000 euros anuales, para las aportaciones del promotor 8.000 euros anuales y, como límite conjunto, 12.000 euros anuales.Navarra: La menor de estas cantidades: 1.500 euros o el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas.El límite conjunto de 1.500 euros se podrá incrementar en otros 8.500 euros, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales a sistemas de previsión social que hayan sido imputadas a los partícipes, asegurados o mutualistas, o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a la respectiva contribución empresarial. Las prestaciones, al igual que en los planes de pensiones, tienen la consideración de rentas del trabajo y como tal pasarán a integrarse en la base imponible. Tenemos por tanto una alternativa a los planes de pensiones donde además, ambas opciones se ven favorecidas por la posibilidad de movilizar derechos entre productos de previsión privada equivalentes.

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¿Se integran en la herencia los Seguros de vida y los Planes de Pensiones y cual es su tratamiento fiscal en caso de fallecimiento?

Plan de pensiones y plan de previsión asegurado (PPA) Los planes de pensiones y los PPA no forman parte de la masa hereditaria. Los derechos consolidados del plan pasan a corresponder a aquella/ persona/s que hubiere designado previamente el participe fallecido mediante el boletín de designación expresa de beneficiarios. Si el partícipe no hubiera designado a ningún beneficiario cuando contrato el plan de pensiones o posteriormente, estos serían los designados expresamente en el testamento, si los hubiera. En caso de concurrencia de designación expresa y testamento, prevalecerá la designación con la fecha más reciente. Si tampoco hubiera una designación expresa en el testamento, los beneficiarios del plan de pensiones pasarían a ser los que se indiquen en las especificaciones del plan de pensiones que, normalmente coinciden con los herederos legales por un orden preferente y excluyente (es decir, cónyuge y descendientes). En última instancia, los herederos testamentarios o abintestato del partícipe. Tratamiento fiscal prestaciones por fallecimiento de planes de pensiones y PPA Esos derechos económicos no tributan en el Impuesto de Sucesiones, sino en el en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en el momento del rescate. Las prestaciones por fallecimiento derivadas de los planes de pensiones y de los PPA se consideran rendimientos del trabajo (IRPF): los beneficiarios tributarán por los mismos al tipo marginal que le corresponda, ya que los mismos pasan a elevar la base imponible general. Los beneficiarios no tendrán ningún tipo de obligación fiscal hasta el momento en que decidan rescatarlos, bien en la fecha de fallecimiento del titular o en un momento futuro, sin un plazo límite. Esa flexibilidad fiscal en el momento del fallecimiento hace que muchos ahorradores cuenten con estos vehículos a la hora de planificar su herencia, y que en la desacumulación de sus ahorros durante su jubilación recurran antes al rescate de otros productos con mejor fiscalidad en las prestaciones, como por ejemplo fondos de inversión , PIAs,etc. Seguro de vida La respuesta a la cuestión de si se debe integrar en la herencia dependerá de quien figure como beneficiario en el seguro de vida. Si bien la prestación derivada del seguro de vida se devenga con la muerte del asegurado, la misma no ha formado parte de su patrimonio con anterioridad. Por lo tanto, en general, no se puede incluir dicha cuantía en el caudal hereditario, porque el mismo se encuentra formado por los bienes y derechos existentes en el momento del fallecimiento, y la indemnización del seguro de vida aparece con posterioridad. A estos efectos, distinguimos dos figuras: heredero: persona que por disposición legal o testamentaria sucede en todo o parte de una herencia. beneficiario: persona que percibe la indemnización del seguro de vida de acuerdo a las condiciones establecidas en el contrato de seguro. En los seguros de vida, las figuras de heredero y beneficiario pueden coincidir, aunque no es necesario que coincidan y en numerosas ocasiones no coinciden. En caso de que el beneficiario/s designado/s no sea/n un heredero legítimo, los herederos no puede reclamar cuantía alguna de dicho seguro al no formar parte de la masa hereditaria, excepto si el pago de las primas se ha realizado en fraude de los derechos de los herederos, pudiendo en ese caso reclamar a los beneficiarios del seguro el importe de esas primas. Si el beneficiario es alguno/s de los herederos, la indemnización por dicho seguro no habrá que incluirse tampoco en el inventario de bienes de la persona fallecida, puesto que dicho importe nunca ha llegado a entrar en el patrimonio de dicha persona. No obstante, si en el momento del fallecimiento del asegurado causante no hubiere beneficiario concretamente designado, ni reglas para su determinación, el capital formará parte del patrimonio del del causante y sí habrá que incluirlo en su inventario de bienes. La distinción sobre si el seguro entra o no en el patrimonio del causante, tiene también repercusión en cuanto a la fiscalidad del cobro de la prestación: Si el beneficiario es uno de los herederos, tendrá que incluir el importe de la suma cobrada por dicho seguro, en su declaración de liquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones (Modelo 650), estando exentos los primeros 9.195,49 €. Si no existen beneficiarios designados, al entrar el importe de la prestación en el patrimonio del causante y ser parte integrante de su herencia, habrá que incluirlo en el Impuesto de Sucesiones, pero no como una prestación diferenciada en la liquidación del heredero y beneficiario, sino en la relación de bienes del causante del Modelo 660 del Impuesto de Sucesiones. Los herederos adjudicatarios de dicha prestación, liquidarán este impuesto en función del valor total de la parte de la herencia que se adjudiquen (incluida la prestación del seguro de vida), con las reducciones y exenciones comunes previstas. Tratamiento Fiscal prestaciones Seguros de Vida En los seguros de vida individuales, en el caso que el tomador coincida con el asegurado y el beneficiario sea otra persona distinta, el importe percibido está sujeto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD). Este es el caso de la prestación por fallecimiento del asegurado. No obstante, en el caso de que el cónyuge sea el beneficiario, si la prima se ha pagado con cargo a la sociedad de gananciales, la mitad del importe tributará por ISD y la otra por IRPF (rendimiento capital mobiliario). También podría tributar en el Impuesto de Donaciones (modalidad inter vivos), por ejemplo, en el caso de que el tomador que suscribe un seguro de vida para cubrir el fallecimiento de su cónyuge (asegurado) y que su hijo (beneficiario) perciba el dinero. Lo comentado aplica tanto a las prestaciones por fallecimiento de los seguros de vida riesgo (fallecimiento como garantía principal, pudiendo cubrir otras garantías como incapacidad) como de los Seguros de Jubilación (vida mixtos). Los Seguros Colectivos de Vida Riesgo, que instrumentan los compromisos por pensiones por fallecimiento e incapacidad de los empleadores con sus trabajadores, en caso de fallecimiento del trabajador asegurado, los beneficiarios tributan por impuesto de Sucesiones. En los Seguros Colectivos de Jubilación (Vida Mixtos), las prestaciones percibidas por los beneficiarios por fallecimiento del trabajador asegurado están sujetas al Impuesto de Sucesiones (ISD).

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