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Estoy trabajando   27 Ago 2020

¿Qué ocurre si excedí el límite de aportación anual a Planes de Pensiones?

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

Los planes de pensiones gozan de exenciones fiscales, pero hay límites en las aportaciones y desgravaciones

Los planes de pensiones son un instrumento muy popular como vehículo de ahorro complementario para la jubilación. Además, permiten año a año reducir la factura fiscal gracias a la desgravación de sus aportaciones. Pero ¿qué ocurre si excedo los límites establecidos por la ley?

Límites de aportación actuales

  • En territorio común: La aportación máxima es de 8.000 euros anuales. Se pueden aportar un máximo de 2.500 euros a favor del cónyuge que no tenga rentas superiores a 8.000 euros.
  • En Navarra: La aportación máxima es de 3.500 euros anuales, que aumentan a 6.000 en el caso de partícipes mayores de 50 años. Además, como límite propio e independiente, se aplicarán 3.500 euros anuales para las contribuciones empresariales a sistemas de previsión social imputadas a los partícipes. Se pueden aportar un máximo de 2.000 euros a favor del cónyuge que no tenga rentas superiores a 8.500 euros.
  • En País Vasco: Las aportaciones individuales tienen un límite de 5.000 euros anuales, las aportaciones del promotor un límite de 8.000 euros anuales y el límite conjunto de ambos es 12.000 euros al año, siempre con independencia de la edad del partícipe. Se pueden aportar un máximo de 2.400 euros a favor del cónyuge que no tenga rentas superiores a 8.000 euros.

En todos los casos el límite es conjunto para otros productos de previsión como Planes de Previsión Asegurados o Planes de Previsión Social Empresarial. No aplica sin embargo para seguros de vida.

¿Qué ocurre si excedo los límites de aportación?

Una entidad gestora debe controlar que no se excedan estos límites. Sin embargo, al aplicar el límite a distintos productos que pueden ser gestionados por entidades distintas, es posible que ocurran excesos en las aportaciones.

La ley establece como límite junio del año siguiente al año que se produce el exceso para retirar las aportaciones que superan el límite. Superada esa fecha, se aplica una multa del 50% del importe excedido.

La devolución se realiza con cargo a los derechos consolidados del partícipe. Si esos derechos que han supuesto exceso han generado rentabilidad positiva, ésta incrementa el patrimonio del fondo. Si han generado rentabilidad negativa, será el partícipe quien deberá compensarla.

Límites de reducción fiscal

  • En territorio común: El menor de 8.000 euros o el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas.
  • Navarra: Hasta 50 años, el menor de 3.500 euros o el 30% de la suma de rendimientos del trabajo y actividades económicas. Desde 50 años, el menor de 6.000 euros o el 50% de la suma de rendimientos del trabajo y actividades económicas.
  • País Vasco: Se podrán deducir en aportaciones del participe del plan de pensiones o del socio de número de la EPSV (sistema individual o empleo) 5.000 euros anuales, en aportaciones del promotor 8.000 euros anuales, y de manera conjunta, 12.000 euros anuales.

¿Qué ocurre si excedo los límites de deducción?

En el País Vasco, el límite de aportación coincide con el límite de deducción, con lo que de haber exceso fiscal hay exceso financiero y por tanto nos remitimos al punto anterior sobre devolución del exceso.En territorio común y Navarra, podría darse el caso de que exista exceso sobre el límite porcentual que no suponga exceso sobre el límite financiero.

Así, si un año la aportación realizada no puede reducirse totalmente, puesto que excede el límite porcentual sobre rendimientos o bien porque la base imponible resulta negativa, el exceso se podrá emplear en reducir la base imponible de los siguientes cinco ejercicios con el mismo límite.

Veamos un ejemplo:Carlos es un trabajador por cuenta ajena de 45 años y residente en León, que aporta 8.000 euros a su plan de pensiones. Sus rentas provienen del trabajo y ascienden a 25.000 euros. ¿Cuánto se podrá deducir?

 

Como vemos, aunque el límite de aportación no resulta excedido, pues son 8.000 euros, sí que excede el límite de desgravación, pues el 30% de sus rentas ascienden 7.500 euros, que sería el límite desgravable. Por tanto, se excede en 500 euros que podrá desgravarse el próximo año o los cuatro siguientes en su defecto. 

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Los planes de pensiones son el instrumento de ahorro para la jubilación más popular entre los españoles, atraídos principalmente por las ventajas fiscales que otorgan sus aportaciones. Sin embargo, no es esta la única ventaja de unos vehículos flexibles, con gestión profesionalizada y con una amplia gama disponible para que cualquier ahorrador encuentre un plan adecuado a sus necesidades.No es menos cierto por otro lado que algunos ahorradores habían mostrado ciertas reticencias, principalmente en lo referido a lo restringido de su liquidez, algo enfocado a no hacer perder a los planes de pensiones su vocación de instrumento de ahorro para la jubilación. Con el objetivo de impulsar estos productos, se han impulsado  medidas como la posibilidad de disponer de aportaciones con una antigüedad de al menos diez años. Desde que se haga efectiva esta medida en 1 de enero de 2025, ya no será necesario acreditar una circunstancia excepcional para poder solicitar el reembolso: bastará con que las aportaciones de las que se quiera disponer tengan esta antigüedad mínima.¿Planes de pensiones para canalizar el ahorro para nuestra jubilación? Sí. Estos son los principales argumentos.FiscalidadAhorrar en planes de pensiones genera ahorro adicional: si bien desde enero de 2021 el limíte de deducción ha disminuido, es posible deducir en el IRPF las cantidades aportadas anualmente hasta un máximo de 2.000 euros.Es decir, aportar a planes de pensiones aún continúa reduciendo la factura fiscal, en una cuantía que dependerá de la cantidad aportada y del tipo marginal del contribuyente. Por ejemplo, un partícipe con un tipo marginal del 30% que aporte 2.000 euros anuales, está reduciendo su tributación en 600 euros anuales. ¿La forma ideal de rentabilizar esta deducción? Reinvertirla en el propio plan. ¿Imaginas el efecto de esta práctica durante más de tres décadas?Además, es posible aportar al plan de pensiones de tu cónyuge hasta 1.000 euros anuales si no obtiene rentas o sus rentas no exceden los 8.000 euros anuales. Podrás desgravarte esos 1.000 euros con independencia de la desgravación de tus propias aportaciones.RentabilidadSegún datos de Inverco a 31 de marzo de 2021, la rentabilidad anual media neta de gastos, en los últimos doce meses de los Planes de Pensiones es del 15,15%; del 3,12% anual en los últimos tres años o del 3,06%% anual en los últimos cinco años. En los últimos 20 años, la rentabilidad media anual es del 2,57% y en los últimos 26 años del 3,77%. ComisionesLas comisiones de los planes de pensiones volvieron a bajar en 2018, después de hacerlo en 2015. Se establece un nuevo escalado en función del tipo de plan: 0,85% para los Planes de Renta Fija, 1,30% para los de Renta Fija Mixta, y 1,5% para el resto. La comisión de depósito también se reduce, del 0,25% previo al 0,20% actual.SeguridadLos planes de pensiones son uno de los vehículos más seguros para el ahorrador, puesto que está sometido a la supervisión de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones. Los Fondos de Pensiones son patrimonios separados e independientes del balance de sus entidades gestoras y depositarias.La gestora y el depositario son entidades independientes a las que se les encomienda la supervisión mutua. En caso de insolvencia de alguna de ellas, el fondo no se disuelve, siendo la entidad sustituida por otra sin afectar al patrimonio del partícipe.LiquidezPese a que los planes de pensiones se crearon con el objetivo de canalizar un ahorro para la jubilación, a lo largo del tiempo se han ido incorporando nuevas contingencias y supuestos excepcionales de liquidez que permitieran a los partícipes disponer de su ahorro en momentos de vulnerabilidad financiera.Ahora, con la nueva norma que permite la liquidez de aportaciones con al menos diez años de antigüedad, se exime a los partícipes de tener que acreditar una situación excepcional para disponer de su ahorro, algo especialmente valorado por los más jóvenes, especialmente en los primeros años de vida laboral. 

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Puede parecer una cantidad que no cambiará el curso de nuestra jubilación, pero si suponemos que realiza este ejercicio durante toda su vida profesional, entre los 27 y los 67 años, (manteniendo la aportación y la desgravación constante para simplificar el ejemplo) esta reinversión supondrá al llegar a su jubilación un ahorro extraordinario de 35.838 euros*.De esa forma, obtenemos sin esfuerzo un capital adicional para nuestro plan de pensiones. Visto de otro modo, en el ejercicio siguiente ya no sería necesario invertir 2.000 euros en el mismo sino 1.400 euros. 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¿Cuál será el ahorro fiscal por las aportaciones que he hecho a mi plan de pensiones?

Es sin duda una de las ventajas de los planes de pensiones: el incentivo fiscal a las aportaciones que permite reducir la factura de IRPF todos los años que hemos realizado aportaciones. ¿Por qué gozan de ventajas fiscales las aportaciones?Los planes de pensiones son vehículos de ahorro previsional a largo plazo, enfocados a constituir un ahorro que complemente la futura pensión pública de jubilación de los trabajadores, algo cada vez más importante para gozar de holgura financiera en esta importante etapa de la vida. Se incentivan las aportaciones con el objetivo de fomentar este ahorro complementario y compensar el hecho de que, para no desvirtuar el objetivo de estos vehículos de ahorro, la liquidez se encuentra restringida al momento de acceder a la jubilación y a otras contingencias excepcionales, como desempleo de larga duración, enfermedad grave o incapacidad laboral.¿Cuánto puedo aportar a mi plan de pensiones?La aportación máxima a un plan de pensiones, o a un conjunto de planes de pensiones en caso de ser partícipe de varios, ha sido de 8.000 euros anuales hasta el ejercicio 2020 y se ha reducido hasta 2.000 euros a partir del ejercicio 2021. La cantidad máxima que anualmente podemos desgravar será, desde enero de 2021,  la menor de las siguientes cantidades (*): 2.000 euros. El 30% de los rendimientos netos del trabajo y/o actividades económicas. (*) hasta 31/12/2020 el límite de desgravación era la menor entre 8.000 euros anuales y 30% de los rendimentos netos del trabajo y/o actividades económicas.Por tanto, es posible que un partícipe, en un ejercicio fiscal determinado, pueda deducir una cantidad menor de la que ha aportado. En este caso podrá trasladar el exceso no deducible a los cinco siguientes ejercicios fiscales.Leer más Cómo funciona un plan de pensiones ¿Cuánto voy a ahorrar en impuestos?El importe que aportamos a un plan de pensiones reduce nuestra base imponible en el IRPF con un efecto equiparable a haber recibido menos ingresos del trabajo. El importe que ahorramos se obtiene de un sencillo cálculo, dado que las aportaciones a planes de pensiones desgravan en todo caso al tipo marginal al que estemos tributando en IRPF.En el caso de un partícipe de un plan de pensiones con una base imponible en IRPF de 45.000 euros y con un tipo marginal del 37%, el ahorro fiscal será el resultado de aplicar dicho porcentaje a la aportación realizada al plan.Si  en el ejercio 2020 hubiese realizado aportaciones anuales por importe de 3.000 euros, el ahorro fiscal ascendería a 1.110 euros. En caso de que hubiese alcanzado  la aportación anual máxima de 8.000 euros, el ahorro fiscal sería de 2.960 euros.En cambio, en año 2021, como la aportación anual máxima es de únicamente 2.000 euros,  si aportase por ese importe, con el tipo marginal del 37%  el ahorro fiscal ascendería a 740 euros.En el caso de contar con una base imponible de 2.000 euros, el ahorro fiscal por las aportaciones realizadas al plan de pensiones será de cero euros, dado que la cuota líquida es ya cero para esa base imponible.Es importante recordar que aquellos trabajadores cuyo cónyuge no tenga rentas del trabajo y/o actividades económicas, o estas rentas sean inferiores a 8.000 euros anuales, podrán realizar aportaciones en favor del mismo con el límite de 1.000 euros anuales, que también podrán desgravar en su declaración de la renta. El límite hasta 31/12/2020 ascendia a 2.500 euros. Esta reducción del límite máximo de aportaciones y deducciones a planes de pensiones, no debería suponer una reducción del ahorro para jubilación. Las cantidades que se vinieran ahorrando que excedan del nuevo límite, aplicable a partir de 2021, podrían aportarse a otros productos de ahorro-inversión como fondos de inversión o carteras de fondos de inversión.En los fondos de inversión, al contrario de lo que ocurre en los planes de pensiones, las aportaciones realizadas no son deducibles, pero las prestaciones o rescates tienen un mejor tratamiento fiscal, ya que únicamente se tributará por ellas por la plusvalía o rendimiento obtenido (diferencia entre precio de adquisición y precio de venta).¿Quieres saber a cuánto ascendería tu propia desgravación por aportar a planes de pensiones? Calcúlalo fácilmente en el siguiente simulador de ahorro fiscal. 

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