Planes de pensiones de empleo: ¿está funcionando la reforma?
Análisis de la AIReF sobre la reforma de pensiones de empleo: ¿Funcionan los nuevos incentivos y planes para autónomos y PYMES? Datos clave y evolución
25 febrero 2026
Este post de la AIReF analiza la transición del modelo de ahorro para la jubilación en España tras la reforma de 2022. El objetivo central es desplazar el ahorro desde los planes individuales hacia los planes de pensiones de empleo (empresariales).
Puntos clave de la reforma:
- Cambio en los incentivos fiscales: Se redujo drásticamente el límite de aportación deducible en planes individuales (de 8.000 € a 1.500 €) para potenciar los de empleo, cuyo límite subió hasta los 8.500 €.
- Nuevas figuras: Se crearon los Planes de Empleo Simplificados (ideales para autónomos y PYMES) y los Fondos de Pensiones de Promoción Pública.
- Beneficios para empresas: Deducción del 10% en el Impuesto de Sociedades por contribuciones a trabajadores con salarios bajos y exenciones en las cotizaciones a la Seguridad Social.
Resultados actuales (Luces y sombras):
- Lo positivo: En 2024, por primera vez, las aportaciones a planes de empleo superaron a los individuales y hubo un gran éxito en sectores como la construcción (con más de 600.000 partícipes).
- El desafío: El ahorro total ha caído un 55% respecto a 2020. El patrimonio de los planes individuales sigue siendo muy superior al de empleo.
- Próximo paso: La AIReF presentará en este primer trimestre de 2026 una evaluación profunda para ver si los incentivos realmente están funcionando.
Incentivos fiscales existentes para promover este tipo de ahorro individual
AIReF: En definitiva, el incentivo no estaba consiguiendo su objetivo. Por eso, desde la AIReF planteamos una revisión integral, sin entrar en el diseño específico, pero alineada con las recomendaciones del Pacto de Toledo.
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