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Salud financiera   5 Feb 2026

Declaración de la Renta 2025: se deberá presentar entre el próximo 8 de abril y el 30 de junio de 2026

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

La Agencia Tributaria acaba de publicar las fechas de la campaña de Renta y Patrimonio del año fiscal 2025, que se inicia el próximo 8 de abril de 2026.

La Agencia Tributaria acaba de publicar las fechas de la campaña de Renta y Patrimonio del año fiscal 2025, que se inicia el próximo 8 de abril de 2026.

Las fechas para confeccionar y presentar la declaración de Renta y Patrimonio 2025 son las siguientes:

  • Desde el 8 de abril hasta el 30 de junio de 2026 es el plazo para la presentación por Internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2025.
  • Desde 6 de mayo hasta el 30 de junio de 2026: la Agencia Tributaria les podrá confeccionar a los contribuyentes interesados su declaración de Renta 2025 por teléfono (es necesario solicitar cita desde el 29 de abril hasta el 29 de junio).
  • Desde el 1 de junio hasta el 30 de junio de 2026: la Agencia Tributaria confeccionará a los contribuyentes interesados su declaración de Renta 2025 presencialmente en sus oficinas (es necesario solicitar cita previa desde el 29 de mayo hasta el 29 de junio).

Calendario Fiscal: Renta y Patrimonio 2025

Aquí tienes el resumen para que no se te pase ningún plazo:

Medio de PresentaciónInicio de PlazoFin de PlazoCita Previa
Internet8 de abril30 de junioNo necesaria
Teléfono (Plan Le Llamamos)6 de mayo30 de junioDesde el 29 de abril
Presencial (Oficinas)1 de junio30 de junio Desde el 29 de mayo

Para ser atendido por la Agencia Tributaria por teléfono o presencialmente

El contribuyente deberá concertar su cita, por Internet, en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria, o llamando a los siguientes números de teléfono:

  • Teléfono automático: 91 535 73 26 / 901 12 12 24
  •  Servicio de cita para Renta: 91 553 00 71 / 901 22 33 44.

Otras fechas para tener en cuenta sobre la Declaración de la Renta 2025-2026

El 25 de junio de 2026 será la fecha límite para domiciliar el pago de la declaración de la renta 2025.

Asimismo, a quienes les salga la declaración a pagar y elijan la opción de pagar en dos plazos, tendrán que pagar el primero (el 60% del importe total a pagar) en el momento de presentar la declaración. El segundo plazo (el 40% restante) se domiciliará por parte de la Agencia Tributaría el 5 de noviembre.

Todavía no se anunciado la fecha en la que estarán disponibles la consulta de datos fiscales y la solicitud de número de referencia, aunque se espera que sea en torno a mediados de marzo.

Consejo Pro: Aunque la campaña empieza en abril, se espera que los datos fiscales estén disponibles en la web de la AEAT a mediados de marzo. ¡Échales un ojo antes para ganar tiempo!

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Te han subido la pensión en el IPC, ¿podrías cobrar menos en 2026 que en 2025, pese a la subida?

Aunque excepcional, sí que es posible que pase esta situación, vemos en qué casos puede darse. Cada año las pensiones contributivas de la Seguridad Social, entre ellas las de jubilación, incapacidad permanente y viudedad, se revalorizan en la variación media interanual del Índice de Precios al Consumo (IPC) en los 12 meses previos al mes de diciembre anterior al mes de revalorización. Por tanto, las pensiones en 2026 se han revalorizado, a partir del 1 de enero, un 2,7%, que es la variación media del IPC entre diciembre de 2024 y noviembre de 2025.  En cambio, las pensiones mínimas y las pensiones no contributivas han subido este año más que el IPC, para equiparse progresivamente hasta 2027 con  el 100% del umbral de pobreza y con el 75% del umbral de pobreza respectivamente. Las pensiones mínimas, han subido un 7,07% en el caso de pensionistas con hogares unipersonales y un 11,4% en el caso de las pensiones de jubilación con cónyuge a cargo y de viudedad con cargas familiares. Las pensiones no contributivas y el Ingreso Mínimo Vital (IMV) también han subido un 11,4%. Cobrar más pensión bruta y, al mismo tiempo, menos en neto Pese a que suba el importe bruto de la pensión, debido a la revalorización en el IPC, es posible que en algunos casos (una minoría de casos) el pensionista acabe cobrando menos en neto. Ello es debido a que el IRPF es un impuesto progresivo, con mayor carga fiscal y tipo impositivo (tipo medio) cuanto más se gane. Además, en algunos casos esa subida de pensión puede haber supuesto que se salte de tramo impositivo de la escala de gravamen y se aplique un tipo marginal mayor (este es el tipo que grava el último tramo de la base liquidable del IRPF del contribuyente) Además, si aplicando la subida de la pensión de enero, el pensionista supera el importe exento de retención en IRPF, deberá aplicársele la retención a cuenta. Estará exento de retención a cuenta hasta los 17.094 euros brutos anuales, que será el importe del salario mínimo interprofesional-SMI 2026, si finalmente se aprueba en el Congreso su subida y se publica en el BOE. Toda renta que sobrepase esa cantidad se le deberá aplicar retención a cuenta. Encontrarse en la cuenta corriente con una menor paga de pensión neta en 2026 que en 2025, pese a que la pensión bruta haya subido en 2026 por la revalorización de las pensiones, podría darse en el caso de personas que accedieron a la pensión  de jubilación en los últimos meses de 2025 (octubre, noviembre o diciembre), y a los que, por ser su pensión baja o modesta, y no tener otros ingresos durante el año o por ser  modestos esos ingresos adicionales, y ser la suma de todos los ingresos inferiores al umbral mínimo para aplicar retención a cuenta, no se le aplicase en ese año anterior. En cambio, en el siguiente ejercicio fiscal ya completo, sí podría estar obligado a soportar la retención, aunque sea un bajo porcentaje. En este supuesto, según apunta la Seguridad Social, la persona percibirá menos dinero líquido al mes durante ese año, pero su pensión bruta aumenta, y eso le beneficia para las sucesivas revalorizaciones anuales, que se irán aplicando sobre la última pensión revalorizada. Los porcentajes de retención por IRPF que se aplican a las pensiones dependen de una serie de factores: El importe de la pensión. Edad del pensionista. Los mayores de 65 años tienen una exención hasta los primeros 8.000 euros anuales de rendimientos de trabajo. Los mayores de 75 años tienes exentos hasta los primeros 12.000 euros anuales. Estado civil del pensionista, con deducciones específicas para las personas viudas. Asimismo, si tiene o no hijos o cónyuge a cargo. La Comunidad autónoma en la que resida el pensionista. Cada comunidad establece un tipo autonómico de gravamen, con impacto en el total de la retención sobre la nómina mensual del jubilado. Si tiene o no un grado de discapacidad igual o superior al 33%, con derecho en este caso a reducciones adicionales. Esta es la escala de gravamen que se aplica a la base liquidables general del IRPF (la que aplica entre otros, a rendimientos de trabajo como las pensiones), para las Declaraciones de la Renta 2025 y 2026: Escala de gravamen general IRPF. Renta 2025  Tipo total: para contribuyentes que no residan en España. Para residentes, se debe estar al tipo de tramo autonómico que establezca cada CCAA. Percibir una pensión neta menor tras cada revalorización de la pensión es una situación excepcional que casi nunca se produce, sobre todo en el caso de aquellas personas que son pensionistas desde hace tiempo, salvo que hubiese un cambio en sus circunstancias patrimoniales o familiares. Más Información ¿Cuánto queda en neto la pensión de jubilación, después de impuestos?

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Mutualistas: Fechas límite para solicitar la devolución de IRPF según el año fiscal al que corresponde la devolución

A partir de esa fecha, si bien la devolución del ejercicio 2020 ya habrá prescrito, como también ya ha prescrito la del ejercicio 2019, se podrá seguir solicitando la devolución de los ejercicios 2021 y 2022. Los mutualistas que cotizaron a las mutualidades laborales entre los años 1967 y 1978, antes de su integración en la Seguridad Social, tienen derecho a la devolución de las cuotas abonadas que no fueron susceptibles de reducción en IRPF.  Estos son los plazos para los Mutualistas que todavía no han solicitado la devolución Aquellos mutualistas que no han solicitado la devolución todavía pueden solicitarla con estas fechas límite: El 2 de febrero de 2026 para que tenga efectos sobre devoluciones del IRPF de 2020, 2021 y 2022. El 2 de febrero de 2027 para las devoluciones de IRPF de 2021 y 2022. El 2 de febrero de 2028 para las devoluciones del ejercicio 2022. La devolución del ejercicio 2019 ya ha prescrito y, si no la hubieran solicitado en fecha, no podrán ya recibirla. Como hemos comentado, la posibilidad de solicitar la devolución del ejercicio 2020 está, en la fecha de publicación de este artículo, a punto de prescribir (lo hará el 2 de febrero). El caso de los mutualistas que rellenaron y presentaron el formulario de devolución por segunda vez Al inicio de la campaña de la Declaración de la Renta 2024, en abril de 2025, la Agencia Tributaria habilitó un formulario para solicitar la devolución de nuevo, tras haber dejado sin efecto el proceso de devoluciones que ya se había iniciado. Muchos mutualistas volvieron a rellenar ese formulario que en principio era para solicitar la devolución correspondiente al ejercicio 2019. Con ese mismo formulario se pueden recuperar todos los demás ejercicios (2019, 2020, 2021 y 2022). Muchos de ellos han cobrado ya de Hacienda todo o parte de lo que les debe. Quienes no hayan cobrado todavía, recibirán más intereses de demora desde el día 1 de enero. El caso de los mutualistas que solicitaron la devolución antes del 22 de diciembre de 2024 Para aquellos mutualistas que presentaron la solicitud de devolución (a través de presentación de autoliquidación, solicitud de rectificación y/o formulario) antes del 22 de diciembre de 2024, su petición quedó sin efecto con la entrada en vigor de la Disposición Final 16 de la Ley 7/2024, debiendo volver a solicitar la devolución. Sin embargo, el hecho de haberlo solicitado previamente a 22 de diciembre de 2024 interrumpió el plazo de prescripción. Es decir, sí que todavía pueden pedir la devolución correspondiente a 2019 y 2020. En este caso, el plazo para presentar el nuevo formulario de solicitud de devolución finaliza sumando 4 años y 217 días a la fecha de presentación de la solicitud que quedó sin efecto (que es la fecha de interrupción de la prescripción). Por ejemplo, si se presentó una solicitud de devolución el 10 de septiembre de 2024, el plazo para presentar el nuevo formulario finalizará el 15 de abril de 2029 (4 años y 217 días después). Más Información Devolución de IRPF a Mutualistas: finalmente podrán recibirla íntegramente en un solo pago El Congreso aprueba la devolución de IRPF a los mutualistas en un único pago Devolución del Impuesto de la Renta a Mutualistas: cálculo de los intereses por demora Devolución del IRPF de mutualistas que hayan fallecido: sus herederos la pueden reclamar

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Los préstamos y regalos entre padres e hijos se deben declarar

Es importante planificar con antelación cualquier ayuda económica familiar. Elegir correctamente entre préstamo o donación, documentar la operación y cumplir los plazos de declaración son pasos necesarios que evitan problemas futuros. Declarar no siempre significa pagar impuestos. En muchos casos estas operaciones están bonificadas o incluso exentas fiscalmente. No obstante, no cumplir con los trámites exigidos puede acabar teniendo consecuencias económicas importantes para las familias. La Agencia Tributaria recuerda que tanto los préstamos familiares como las donaciones deben documentarse y declararse correctamente para evitar sanciones. A partir de 2026 las entidades financieras deberán informar anualmente a la Agencia Tributaria sobre las operaciones bancarias realizadas por particulares que superasen los 25.000 euros anuales, reforzándose así los mecanismos de control sobre el fraude y los ingresos no declarados. Préstamos a familiares Cuando los padres prestan dinero a un hijo con la expectativa de que ese dinero sea devuelto, a efectos fiscales no se considera un regalo, sino de un préstamo entre particulares. Este tipo de operaciones deben formalizarse y declararse para que la Agencia Tributaria no las considere como donaciones encubiertas. Estos préstamos entre familiares deben declararse mediante el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD), en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Para declarar este préstamo el beneficiario debe usar el modelo 600, presentándolo obligatoriamente, en el plazo de 30 días desde que se recibe el ingreso, en la Delegación de Hacienda de la CCAA en la que se resida, incluso cuando el préstamo no conlleva intereses y, por tanto, no tendrá un impacto fiscal directo. Asimismo, se debe redactar un contrato de préstamo entre esos familiares (el que presta y el que recibe el préstamo), aunque sea privado y sin necesidad de que intervenga un notario. Este contrato deberá recoger la identidad de las partes, la cuantía prestada, la fecha de concesión del préstamo, el calendario de devoluciones, si el préstamo generará o no intereses, así como las posibles cláusulas sobre amortización o cancelación anticipada, y qué ocurriría en caso de impago. En el caso de los préstamos entre familiares sin intereses, aunque la normativa establece una exención de tributación, la declaración del préstamo sigue siendo obligatoria para dejar constancia del origen del dinero recibido. En cambio, si el préstamo incluye intereses, el prestamista (el familiar que presta el dinero) deberá declarar esos intereses en su IRPF como rendimientos del capital mobiliario. Para el prestatario (receptor del préstamo) sigue siendo un préstamo y no una ganancia, por lo que no tendrá que tributar nada. Donaciones Si el dinero entregado entre familiares no tiene obligación de retorno, la Agencia Tributaria lo considera una donación, aunque se trate de padres e hijos, no estando en este caso sujeto al IRPF sino al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), en su modalidad intervivos. Este impuesto está cedido a las CCAA, lo que supone diferencias de tributación según el lugar de residencia. Algunas regiones aplican bonificaciones elevadas, mientras que otras mantienen una carga fiscal más elevada. Por ejemplo, en CCAA como Madrid, las donaciones entre padres e hijos cuentan con bonificaciones cercanas al 99%, lo que reduce el impuesto a una cantidad simbólica. Sin embargo, en otras regiones, como Catalunya, las ventajas fiscales son menores o inexistentes, lo que puede suponer un coste importante para el donatario. El grado de parentesco también juega un papel clave: los descendientes y ascendientes directos suelen beneficiarse de mejores reducciones que otros familiares. El Grupo I (descendientes y adoptados menores de 21 años) y el Grupo II (descendientes y adoptados de 21 años o mayores, cónyuges, ascendientes y adoptantes) son quienes cuentan con mayores bonificaciones. En el caso de donaciones entre familiares, el obligado a declarar es quien recibe el dinero (donatario), no quien lo da. El plazo habitual para presentar la documentación es de un mes desde la recepción, siendo necesario aportar un documento que acredite claramente el origen de los fondos. ¿Qué ocurre en caso de no declarar esos importes? Si la Agencia Tributaria detecta una transferencia elevada sin justificar, puede considerarla como una donación encubierta (no declarada) o incluso como una ganancia patrimonial no justificada, y obligar a que se pague en el IRPF al tipo máximo. Además, se añaden intereses de demora y posibles multas. Si una donación o préstamo no se ha comunicado correctamente a la Agencia Tributaria correspondiente, y lo descubre, puede exigir regularizaciones y aplicar recargos e incluso sanciones. Si las cantidades recibidas por una donación superan los 10.000 euros, la Agencia Tributaria puede solicitar información al contribuyente sobre el origen de la transferencia.

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