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Jubilación   22 Oct 2025

La jubilación anticipada en 2026: estas serán sus novedades

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

La edad mínima de acceso a la jubilación anticipada se retrasa en dos meses, tanto en la voluntaria como en la forzosa, consecuencia del retraso también en dos meses de la edad de jubilación ordinara, que es la referencia tenida en cuenta para determinar el número de meses que se puede adelantar la misma.

Otra novedad será el incremento de la penalización para personas con pensión superior a la pensión máxima (antes de aplicar el tope de pensión máxima), que accedan a la jubilación anticipada voluntaria en 2026.

Edad mínima de jubilación anticipada en 2026

Edad de acceso a la Jubilación anticipada voluntaria

Es posible acceder a la jubilación anticipada voluntaria hasta 24 meses antes de la edad ordinaria de jubilación.

Teniendo en cuenta ese retraso de 2 meses en 2026, la edad mínima de jubilación anticipada voluntaria quedará fijada en 2026 en los 64 años y 10 meses para aquellas personas que hayan cotizado menos de 38 años y 3 meses (contando también los periodos que faltan desde esa edad hasta la de cumplimiento de la edad legal ordinaria de jubilación). En cambio, aquellas personas que cuenten con 38 años y 3 meses de cotización o más podrán acceder a la jubilación anticipada voluntaria a partir de los 63 años.

Para quienes accedan a la jubilación en 2026 la edad legal de jubilación ordinaria será de 66 años y 10 meses en caso de disponer de menos de 38 años y 3 meses cotizados. Aquellos que cuenten con esos 38 años y 3 meses o más de cotización podrán jubilarse en 2026 con 65 años.

Edad de acceso a la Jubilación anticipada involuntaria o forzosa

Es posible acceder a jubilación anticipada involuntaria o forzosa hasta 48 meses (4 años) antes de la edad legal de jubilación ordinaria. 

Por tanto, en 2026 será posible acceder a esta modalidad de jubilación anticipada por causa no imputable al trabajador, a partir de los 62 años y 10 meses si se acumulan menos de 38 años y 3 meses cotizados (contando el tiempo que falta desde esa edad hasta la fecha de cumplimiento de la edad legal ordinaria de jubilación), o a partir de los 61 años si se cuenta con esos 38 años y 3 meses o más de cotizaciones.

A estos efectos de cálculo de la edad para acceso a la jubilación anticipada (voluntaria e involuntaria), no resultan de aplicación las bonificaciones de edad de las que puedan beneficiarse los trabajadores de algunos sectores profesionales por la realización de actividades penosas, tóxicas, peligrosas o insalubres y las personas con discapacidad igual o superior al 45% o al 65%. 

Nuevos coeficientes reductores en 2026 para personas con pensión superior a la máxima

En el caso de la jubilación anticipada voluntaria, para personas con pensiones teóricas que, una vez aplicados los coeficientes reductores por anticipación de la edad de jubilación, continúen siendo superiores a la pensión máxima del sistema, se está aplicando un periodo transitorio desde el año 2024.

De acuerdo a esta transitoria se está eliminando gradualmente, a partir del 1 de enero de 2024 y durante un periodo de 10 años, la normativa anterior que aplicaba los coeficientes reductores sobre base reguladora.

Hasta 1 de enero de 2024 (en 2022 y 2023) permaneció vigente el sistema aplicado hasta 31 de diciembre de 2021 para esos beneficiarios con pensión resultante superior a la máxima, consistente en que, una vez aplicados los coeficientes reductores trimestrales que se aplicaban sobre la base reguladora, si la pensión teórica resultante de la aplicación de esos coeficientes era superior a la pensión máxima, se aplicaba una reducción del 0,5% trimestral sobre la pensión máxima (un total de un 4% en caso de adelanto de dos años).

A partir de 2024, en función del año en el que se accede a la jubilación anticipada y de los meses de anticipación de la edad de jubilación, para aquellas personas con pensión teórica superior a la pensión máxima, los coeficientes reductores que durante este periodo transitorio se aplican sobre el importe de la pensión máxima, para determinar la cuantía a cobrar de pensión por jubilación anticipada, en el caso de que acrediten menos de 38 años y 6 meses cotizados, son los siguientes:

Por ejemplo, para aquellas personas con pensión teórica superior a la máxima que se jubilasen en 2026, habiendo anticipado 24 meses su jubilación (el máximo permitido) y contando con menos de 38 años y 6 meses cotizados, el coeficiente reductor que se le aplicaría sobre la pensión teórica será el 9,10%.

En este artículo vinculado informamos de los coeficientes aplicables para personas con pensión teórica superior a la pensión máxima que accedan a la jubilación anticipada voluntaria durante este periodo transitorio, en función del periodo cotizado (menos de 38,5 años; entre 38,5 años y menos 41,5 años; entre 41,5 y menos de 44,5 años,; 44,5 años o más), de los meses de adelanto de la jubilación y del año de acceso a la jubilación anticipada.

No obstante, esos coeficientes reductores mostrados sólo resultarán de aplicación en la medida en que la evolución de la pensión máxima absorba completamente el efecto del aumento de coeficientes respecto a los vigentes en 2021 para aquellos trabajadores con pensión teórica superior a la pensión máxima, de manera que la pensión reconocida no resulte nunca inferior a la que habría correspondido con la aplicación de las reglas vigentes hasta 2021.

Por tanto, quien se jubile anticipadamente en 2026 con una pensión teórica superior a la máxima no debería sufrir apenas merma respecto a haberlo hecho en 2023, teniendo en cuenta que:

  • La revalorización de la pensión máxima en 2024 respecto a 2023 fue de un 3,8% (variación media interanual IPC entre diciembre de 2022 y noviembre de 2023).
  • la revalorización de la pensión máxima en 2025 respecto a 2024 ha sido de un 2,915% (variación media interanual IPC entre diciembre de 2023 y noviembre de 2024 más, por vez primera, un 0,115% adicional).
  • Con una estimación de revalorización de la pensión máxima en 2026 respecto a 2025 de en torno a un 2,715% (2,6% de IPC interanual estimado previo a diciembre de 2025 más otro 0,115% adicional que se está aplica cada año, a partir de 2025 y hasta 2050, a la revalorización de la pensión máxima).
  • Esas revalorizaciones de la pensión máxima en 2024 y 2025 más la estimada para 2026, absorberían íntegramente el incremento de coeficiente en 2026 respecto al aplicado con las normas vigentes hasta 2021.
  • El coeficiente de 9,10%, aplicable a aquellos que accedan a la jubilación anticipada voluntaria en 2026 (con pensiones teóricas superiores a la máxima) adelantando la edad de jubilación el máximo 24 meses y que cuenten con menos de 38,5 años de cotización), supone un 5,10% más que el 4% total (0,5% por trimestre) que se aplicaba hasta 2021 (y que se aplicó también en 2022 y 2023), por lo que queda perfectamente absorbido por la revalorización de la pensión máxima.

La única merma de pensión que sufrirían (respecto a que se les hubiesen aplicado las normas vigentes hasta 2023) sería el importe de la revalorización de la pensión máxima respecto a 2023 (último año que se aplicó el sistema antiguo) que haya tenido que aplicarse a absorber el incremento de coeficiente (por ejemplo, 4,33% acumulado en este caso tratado).

Jubilación anticipada involuntaria de personas con pensión teórica superior a la pensión máxima

En cambio, aquellas personas que accedan a la jubilación anticipada involuntaria o forzosa, y una vez aplicados los coeficientes reductores que se aplican sobre el importe de pensión en el caso de jubilación anticipada involuntaria, les resultase un importe de pensión teórica mayor que la pensión máxima, se les aplicará el mismo régimen que se aplicaba hasta 2021, previamente a la Reforma. Por tanto, se les aplicaría el coeficiente reductor del 0,5% sobre la pensión máxima, por cada trimestre o fracción de trimestre de adelanto, con un máximo de un 8% de reducción.

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Transición a un sistema de pensiones de cuentas nocionales: bajaría el gasto hasta un 40% y la pensión media un 12%

Fedea (Fundación de estudios de economía aplicada) ha publica un trabajo de los investigadores José Enrique Devesa, Rafael Doménech (responsable de Análisis Económico de BBVA Research) y Robert Meneu, en el que se propone una transición gradual y suave desde el sistema actual hacia un modelo de cuentas nocionales con mecanismos automáticos de ajuste. El Informe tiene el título de “Transición hacia un Sistema de Pensiones de Cuentas Nocionales en España: Fundamentos, Diseño e Impacto”. En los sistemas de cuentas nocionales cada trabajador acumula en una cuenta virtual el valor de sus cotizaciones, revalorizado con un tipo nocional ligado a variables macroeconómicas, y el saldo acumulado se transforma en una pensión inicial mediante un factor actuarial dependiente de la edad y la esperanza de vida en el momento de la jubilación Potencial reducción de importe de pensión en caso de transitar a un sistema de cuentas nocionales, y a quien afectaría más En un escenario optimista (con un crecimiento futuro del PIB del 2,2%) y desde un punto de vista colectivo (incorporando las cotizaciones de los que no llegan a jubilarse por fallecimiento, incapacidad o por no cumplir el periodo de carencia), la pensión del sistema de cuentas nocionales sería un 12,2% inferior a la pensión contributiva del sistema actual. Con datos de la Muestra Continua de Vidas Laborales (MCVL) 2023 y planteando un ejercicio donde se hace coincidir la pensión media de los dos sistemas, se puede ver cómo afectaría la implantación de un sistema de cuentas nocionales a los distintos colectivos. Saldrían beneficiados los que en el sistema actual de pensiones sufren inequidades: a) los que tienen bases reguladoras más bajas, b) los que tienen carreras laborales más largas, c) los que se jubilan anticipadamente, d) Como consecuencia de lo anterior, y de forma indirecta, los autónomos y los hombres, también saldrían ligeramente beneficiados. Todo ello es debido a que el sistema de Cuentas Nocionales garantiza, por diseño, el equilibrio y la equidad actuarial, de manera que todas las personas obtienen pensiones esperadas proporcionales a su esfuerzo contributivo durante toda la vida laboral, utilizando para ello probabilidades de supervivencia unisex. Los parámetros fundamentales del sistema de cuentas nocionales que los investigadores de Fedea han utilizado para los cálculos son los siguientes: Tipo de cotización para pensiones: 21%, que se obtiene agregando las cotizaciones para jubilación tanto de los que se jubilan en 2023, como de aquellos que no llegan a jubilarse ese año por haber fallecido, incapacitado o no cumplir el periodo de carencia. Edad mínima de jubilación:  Aumentaría a razón de dos tercios de lo que crezca la esperanza de vida, con el objetivo de mantener constante la relación entre años de cotización y años de cobro de la pensión (con una relación de 2 a 1). Esa edad mínima de jubilación pasaría de 63,5 en 2042 a 64,5 años en 2070. Tipo nocional de interés utilizado para actualizar/revalorizar las cotizaciones pagadas: Se debería utilizar una media móvil de la variación interanual del PIB, además debería elegirse un periodo amplio, de 20 o 40 años. Factor actuarial para el cálculo de la pensión a partir del capital nocional acumulado en el momento de jubilación: se ha utilizado el valor actual actuarial de una renta vitalicia, creciente en progresión geométrica. Mecanismos de ajuste automático. Además del factor actuarial y del tipo nocional, se debería utilizar un fondo de reserva, una regla de activación del mismo, unos parámetros vinculados a la parte de los ingresos, de los gastos o de ambos, y una regla de reversión. Se haría una transición del sistema antiguo al nuevo sistema de cuentas nocionales durante 20 años, y se aplicaría a aquellos nacidos a partir de 1971 La transición al nuevo sistema debería llevarse a cabo en un plazo de 20 años. El sistema de Cuentas Nocionales se aplicaría de cara a la jubilación de los nacidos de 1971 en adelante, pero inicialmente en combinación con el sistema actual, cuyo peso iría descendiendo un 5% cada año. De esta forma, el 5% de la pensión de la cohorte de 1971 se calcularía por el sistema de cuentas nocionales y el 95% aplicando el sistema actual, mientras que para los nacidos en 1990 ya se aplicaría el nuevo sistema al 100%. Se reduciría el gasto en Pensiones La transición al nuevo sistema reduciría el gasto en pensiones: En un escenario optimista (con un crecimiento del PIB futuro del 2,24%) el ahorro sería del 3,8% en 2050 y del 10,7% a largo plazo. Con un crecimiento futuro del PIB 1,23%, el ahorro sería del 11,5% en 2050 y del 40,1% a largo plazo. Medido como porcentaje del PIB, el ahorro en 2050 sería del 0,6% PIB en el escenario optimista y del 1,7% en el segundo caso. Principales conclusiones del Informe La introducción de cuentas nocionales redundaría en pensiones iniciales más moderadas pero sostenibles, y sin la necesidad de asegurar su financiación con recursos adicionales a las cotizaciones. El sistema propuesto supondría una reducción de las elevadas tasas de sustitución y de reemplazo españolas (de la pensión inicial sobre último salario y de la pensión media sobre salario medio) que nos acercaría a los niveles de los países de nuestro entorno. En la actualidad, la pensión media española representa el 74% del salario medio y el 107% del salario más frecuente. Con Cuentas Nocionales convergería a niveles más alineados con estándares europeos, de un 50-60% del salario medio. No se vería comprometida la suficiencia básica, ya el Estudio de Fedea recomienda de mantener el sistema actual de complementos para pensiones mínimas financiados mediante impuestos. Para el éxito de la transición entre sistemas es importante que se cumplan las siguientes condiciones:a) Alcanzar un amplio consenso político y social.b) Proteger a los colectivos vulnerables durante la transición.c) Ampliar la reforma incluyendo políticas que potencien los pilares complementarios de previsión social (sistema de empleo y previsión social individual).d) Establecer un marco fiscal y macroeconómico coherente.e) Monitorizar e ir ajustando técnicamente el sistema.f) Constituir un Fondo de Reserva robusto para hacer frente a posibles shocks adversos. El nuevo modelo reforzaría la sostenibilidad a lo largo del tiempo, restaurando la confianza en la viabilidad del sistema público de pensiones para las generaciones presentes y futuras. Se mejoraría la equidad inter-generacional e intra-generacional, en un marco transparente y automáticamente adaptado a la realidad demográfica, evitando cargas injustas sobre los jóvenes o transferencias ocultas entre colectivos. Al incrementar la contributividad, también se promovería una mayor justicia distributiva. La mayor transparencia probablemente incentivará comportamientos socialmente beneficiosos (como invertir en formación y mejora del capital humano, prolongar la vida laboral, retrasar la edad de jubilación, incrementar el ahorro complementario, etc.), lo cual, a su vez, contribuiría al fortalecimiento del crecimiento económico y de la capacidad para pagar pensiones más altas en el futuro. Según el Trabajo de Fedea, el sistema de Cuentas Nocionales puede considerare una solución integral que equilibra sostenibilidad, equidad y suficiencia, reforzando los principios de solidaridad y contributividad que deben regir un sistema público de pensiones moderno. Acceder aquí al Informe “Transición hacia un Sistema de Pensiones de Cuentas Nocionales en España: Fundamentos, Diseño e Impacto”

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Así avanza la devolución del IRPF a Mutualistas: qué debes hacer 

Los mutualistas que cotizaron a las mutualidades laborales (en lugar de cotizar a la Seguridad Social) entre los años 1967 y 1978, y aquellos que cotizaron con anterioridad a 1967, antes de la integración de esas Mutualidades en la Seguridad Social, tienen derecho a la devolución en un único pago de las cuotas abonadas que no fueron susceptibles de reducción en IRPF en el momento en que fueron abonadas. Así lo aprobó el Congreso de los diputados incluyéndolo en la Disposición Final 16ª de la Ley 5/2025, que entró en vigor el pasado 26 de julio. Lo anterior surge tras una Sentencia del Tribunal Supremo que reconoció a los pensionistas que cotizaron a la Mutualidades Laborales, el derecho a disfrutar de una reducción fiscal del 25%, por sus cotizaciones entre 1967 y el 31 de diciembre de 1978 (es decir, solo tributará un 75% de esa parte de la pensión). En el caso de las personas que eran mutualistas con anterioridad a 1967 la reducción puede alcanzar el 100% y, por tano, esa parte de la pensión no tributará. Ese reconocimiento del Supremo estaba fundado en que las aportaciones a mutualidades laborales durante esos años no fueron deducibles fiscalmente. Por tanto, en 2025 (antes de final de año) se hará de golpe la devolución de IRPF de los ejercicios 2019 y anteriores (que, con anterioridad a este cambio, también se iba a hacer en 2025). Pero, además, también ser hará en 205 la devolución correspondiente a 2020 (que anteriormente se iba a hacer en 2026), la de 2021 (que se iba a realizar en 2027) y la devolución de 2022 (que inicialmente se iba a hacer en 2028). Los contribuyentes beneficiarios de la devolución están ya recibiendo, han recibido o recibirán alguna comunicación electrónica o SMS de la AEAT (Agencia Tributaria) con el mensaje: “La Agencia Tributaria ha emitido una comunicación a nombre del contribuyente”. El interesado deberá de acceder en la Sede Electrónica de la AEAT a “Mi Área personal”, entrando en el apartado “Mis notificaciones”, para comprobar el contenido íntegro de la notificación. En la mayoría de los casos consiste simplemente de la confirmación de que en breve se procederá al abono de la cantidad que te corresponde. En la comunicación se notifica que se ha ordenado el pago del importe indebidamente pagado y que, además, se incluye la liquidación de intereses de demora (ver aquí como se calculan).  Normalmente se recibe el dinero durante los días siguientes de recibir la comunicación. ¿Cómo saber si Hacienda te va a devolver si todavía no te ha dicho nada? Para saber si la AEAT ya ha rectificado todas tus declaraciones de IRPF, aunque todavía no te haya comunicado nada, puedes acceder en la web de la Agencia Tributaria al área “Gestiones IRPF”, dentro del anterior al apartado de Ejercicios anteriores, utilizando el número de referencia de la declaración de este año (Renta 2024, que se ha presentado entre abril y junio 2025) , o bien con Clave Móvil o DNI-e/certificado electrónico, y seleccionar el ejercicio que quieras comprobar. Si ya la ha hecho, en el historial del expediente de la declaración aparecerá grabada la rectificación realizada por Hacienda, e incluso el pago realizado si ya se ha resuelto abonarlo. Debes tener en cuenta que, por cada ejercicio reclamado, la Agencia Tributaria rectifica la declaración correspondiente y emite una notificación. Si has reclamado varios ejercicios, es posible que no recibas todas las comunicaciones de todos los ejercicios en el mismo día. En caso de que no hayas reclamado hasta ahora la devolución… Si eres mutualista y aún no has solicitado la devolución del dinero que pudiera corresponderte, puedes hacerlo ahora mediante un formulario específico disponible en la web de la Agencia Tributaria denominado Formulario de solicitud de devolución. Además, se requiere que los solicitantes faciliten un número de cuenta bancaria y un teléfono de contacto Y si fueras heredero de una persona fallecida con derecho a la devolución, puedes pedir la devolución correspondiente a Hacienda por internet, usando Clave Móvil, certificado electrónico o DNI-e. En este caso, deberás presentar el acta de sucesión para actuar como representante del fallecido, así como el formulario de solicitud de devolución en calidad de representante. El importe a devolver puede llegar hasta 4.000 euros, dependiendo del importe aportaciones (no deducibles en su día) hechas a la mutualidad, las fechas en las que se realizaron las mismas y el tipo de mutua al que se cotizaron. A lo anterior se sumarían los intereses de demora (ver aquí como se calculan).

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