Novedades de la Declaración de la Renta 2025-2026
La campaña de la Declaración de la Renta del pasado año fiscal 2025 se inicia el próximo 8 de abril y terminará el 30 de junio de este año 2026. Estas son sus principales novedades.
Nueva deducción por obtención de rendimientos del trabajo
Desde el 1 de enero de 2025 y por tanto a partir de la Declaración de Renta 2025, se incorpora una nueva deducción en el IRPF para personas cuyos rendimientos íntegros del trabajo provengan de una relación laboral o estatutaria. Esta medida está destinada a aliviar la carga fiscal de los trabajadores con rentas más bajas.
Para acceder a la deducción es necesario que los rendimientos íntegros del trabajo sean iguales o inferiores a 18.276 euros anuales, y no superar los 6.500 euros anuales en el resto de las rentas que no provengan del trabajo.
El importe de la deducción asciende a las siguientes cantidades:
- Si los rendimientos íntegros del trabajo fueran iguales o inferiores a 16.576 euros al año (Salario Mínimo Interprofesional-SMI en 2025), corresponderá la deducción integra de 340 euros anuales.
- Si los rendimientos íntegros del trabajo se sitúan entre 16.576 y 18.276 euros anuales, la deducción se reduce progresivamente de acuerdo con la siguiente fórmula: 340 euros menos el resultado de multiplicar por 0,2 la diferencia entre los rendimientos íntegros del trabajo efectivamente obtenidos y 16.576 euros anuales.
Deducción = 340€ - [0,2 x (Rendimientos - 16.576)]
Esa deducción no podrá exceder de la parte de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica que proporcionalmente corresponda a los rendimientos netos del trabajo computados para la determinación de las bases liquidables.
No deben presentar Declaración quienes cobren el SMI o menos
Los contribuyentes con ingresos inferiores a 16.576 euros anuales (SMI 2025), incluyendo quienes perciben el salario mínimo interprofesional, quedan exentos de presentar la Declaración de la Renta 2025.
Los perceptores de prestaciones de desempleo no estarán obligados a presentar Declaración de la Renta, salvo que superen los ingresos mínimos que obligan a su presentación
A partir de la campaña de la Renta correspondiente al ejercicio 2025, se ha suprimido la obligación generalizada de presentar la Declaración del IRPF para todos los desempleados.
Los perceptores de prestaciones por desempleo solo deberán declarar si superan los límites generales establecidos para cualquier contribuyente.
Están obligados a presentar la declaración de la renta aquellos contribuyentes que obtengan rendimientos íntegros del trabajo (incluidas las pensiones y haberes pasivos, así como las pensiones compensatorias y las anualidades por alimentos) superiores a 22.000 euros anuales, si proceden de un único pagador.
También deberán presentar Declaración de la Renta aquellos contribuyentes cuyos rendimientos íntegros del trabajo, siendo inferiores a 22.000 euros, superen los 15.876 euros anuales, procedan de más de un pagador, y los rendimientos percibidos del segundo y restantes pagadores superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros anuales.
Incremento de la tributación de las rentas sujetas al tramo más alto de la escala del ahorro
A partir del ejercicio fiscal 2025, el tipo marginal máximo aplicable en el último tramo de la escala de gravamen que grava la base liquidable del ahorro, aquella que excede de 300.000 euros, se incrementa hasta el 30%, lo que supone un aumento de dos puntos porcentuales desde el 28% aplicado en el ejercicio 2024.
| Base liquidable del ahorro (Hasta euros) |
Cuota íntegra (Euros) |
Resto base liquidable del ahorro (Hasta euros) |
Tipo aplicable (Porcentaje) |
|---|---|---|---|
| 0 | 0 | 6.000 | 19% |
| 6.000,00 | 1.140 | 44.000 | 21% |
| 50.000,00 | 10.380 | 150.000 | 23% |
| 200.000,00 | 44.880 | 100.000 | 27% |
| 300.000,00 | 71.880 | En adelante | 30% |
Están sujetas a la escala del ahorro, entre otros, las ganancias patrimoniales (por ejemplo, las ganancias por reembolsos de los fondos de inversión y compraventa de acciones) y los rendimientos del capital mobiliario (por ejemplo, los intereses de depósitos, rendimientos de los seguros de ahorro individuales, intereses y cupones de bonos y letras de Tesoro, y dividendos de acciones).
Prórroga de deducciones por eficiencia energética en vivienda
Otro ejercicio más se extiende a la Renta 2025 la deducción de entre un 40% y un 60% por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas. Véase aquí más información sobre esta deducción.
Prórroga de deducciones por compra de vehículo eléctrico y puntos de carga
También se prorrogó para ejercicio fiscal 2025 y, por tanto, para la Renta 2025 el 15% de deducción por la adquisición de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de recarga. (DA 58ª LIRPF).
Estimación Objetiva (módulos)
Para agricultores, ganaderos y otros autónomos en módulos, se han introducido algunas modificaciones,
Se mantiene la reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos (RNM) para todas las actividades.
En actividades agrícolas y ganaderas, desaparece la deducción del 35% en facturas de gasóleo y del 15% en fertilizantes que se venía aplicando desde el ejercicio 2022. Como contrapartida, la compensación del IVA deja de computarse como ingreso para determinar la magnitud excluyente (con un límite de 250.000 euro).
Se eliminan los incentivos fiscales, en el régimen de módulos, para la Palma y Lorca por considerarse normalizada la situación en la Isla y el municipio.
Ayudas por catástrofes
Las ayudas públicas recibidas por damnificados por catástrofes naturales (como la DANA o incendios) estarán exentas de tributación.
Pago por Bizum en caso de salga a pagar
Las declaraciones que resulten a ingresar se pueden pagar a través de Bizum. El pago con tarjeta se hace extensivo a cualquier entidad.
Renta web
La Agencia Tributaria ya ha habilitado la herramienta Renta Web Open, un simulador que permite al contribuyente hacer un cálculo aproximado del resultado de su declaración (a pagar o a devolver) incluso antes de que comience el plazo oficial de presentación.
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