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Jubilación   16 Sep 2020

¿Qué efectos tiene ser un trabajador por cuenta ajena o propia en la cotización a la Seguridad Social?

Autor

Instituto BBVA de PENSIONES

Analizamos las diferencias, desde la forma de fijar la base de cotización hasta los tipos por los que se cotiza

Existen importantes diferencias en la cotización a la Seguridad Social dependiendo si se trabaja por cuenta ajena o por cuenta propia. La principal distinción es que en el Régimen General la base de cotización se establece según salario y en el Régimen de Autónomos se puede elegir.

Las Cotizaciones en el Régimen General basadas en el salario

Las cotizaciones a la Seguridad Social se basan en el salario y las aportan de forma conjunta el empleado y la empresa, aunque es la empresa la que abona directamente las cuotas. En la cuota a pagar a la Seguridad Social se incluyen distintos conceptos:
  • Contingencias comunes: Que cubren las derivadas de enfermedad común, accidente no laboral y maternidad.
  • Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales: que nos cubre en estos aspectos, siempre que sean derivados o consecuencias de nuestra actividad laboral. Se dividen, en la cotización por la incapacidad temporal y la de invalidez, muerte y supervivencia.
  • Horas extraordinarias: Es una cotización adicional que la Seguridad Social establece por este concepto.
  • Desempleo: Cotización destinada a sufragar las prestaciones por desempleo.
  • Fondo de Garantía Salarial: Son aportaciones que pasan a este fondo que cubre las posibles faltas de pago a los trabajadores derivadas de la insolvencia de quién nos contrata.
  • Formación Profesional: Son las aportaciones que se realizan para que los trabajadores podamos beneficiarnos de cursos de formación para nuestro reciclaje y calificación profesional.

Los porcentajes sobre la base de cotización en el Régimen General

La empresa paga los siguientes porcentajes:
  • Contingencias comunes: 23,60% de la base de cotización.
  • Contingencias profesionales: el porcentaje varía en función de la actividad de la empresa y el puesto del trabajador, no cotiza de la misma manera un administrativo que un soldador ya que el riesgo de accidente es evidentemente más alto en el segundo caso que en el primero.
  • Horas extraordinarias: 12,00% en las de fuerza mayor y el 23,60% el resto.
  • Desempleo: la cotización es distinta en función del tipo de contrato. En el caso de contratos indefinidos el porcentaje es del 5,50% y en los contratos temporales es el 6,70%.
  • FOGASA el 0,20%.
  • Formación Profesional el 0,60%.
Por otra parte, los porcentajes de las cotizaciones de los trabajadores son los siguientes:
  • Contingencias comunes: 4,70% de la base de cotización.
  • Horas extraordinarias: 2,00% en las de fuerza mayor y el 4,70% el resto.
  • Desempleo: la cotización es distinta en función del tipo de contrato. En el caso de contratos indefinidos el porcentaje es del 1,55%, en los contratos temporales el 1,60%.
  • El trabajador no cotiza al FOGASA ya que la contingencia que se cubre es sólo a nivel empresarial.
  • Formación Profesional el 0,10%.

Las cotizaciones a la Seguridad Social de los trabajadores autónomos

Hay una diferencia clara entre los trabajadores por cuenta ajena y los autónomos a la hora de cotizar a la seguridad social: los trabajadores autónomos pueden aumentar o disminuir el dinero por el que cotizan a la Seguridad Social, dentro de unos máximos y unos mínimos marcados por la propia Seguridad Social, sin relación alguna con sus ingresos reales. No obstante, tienen algunas limitaciones por razón de edad:
  • Los trabajadores de más de 47 años a fecha 1 de enero de 2019: Si su base de cotización durante el mes de diciembre de 2018 fue igual o superior a 2.052 euros mensuales, o causaron alta en este Régimen a partir de dicha fecha, pueden elegir entre las bases mínima ( 944,40) y máxima (4.070,10). Si su base de cotización fuera inferior a 2.052,00 euros/mes no podrán elegir una base de cuantía superior a 2.052,00 euros/mes, salvo que hubieran ejercitado su opción en tal sentido antes del 30 de junio de 2019, produciendo efectos a partir del 1 de julio del mismo año. Si su base de cotización fuera menor de 2.052,00 euros/mes y no ejercitase opción alguna las bases de cotización estará comprendida entre las cuantías de 944,40 euros/mes y 2.077,80 euros/mes.
  • Mayores de 48 años: Las bases de cotización de los trabajadores autónomos que tengan cumplida la edad de 48 o más años serán las siguientes:  base mínima de cotización: 1.018,50 euros mensuales; base máxima de cotización: 2.077,80 euros mensuales.
  • Además, existen reglas especiales para los mayores de 50 años, según sus cotizaciones en los últimos cinco o más años.

Porcentajes aplicables en el Régimen de Autónomos

De forma general, a estas bases de cotización se le aplica en 2020 el tipo de cotización del 30,3%.El tipo de cotización por contingencias comunes es 28,30%;  1,1 % el de  contingencias profesionales; 0,80%  cese de actividad y 0,10% por formación profesional.

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La Ley General de la Seguridad Social establece que cuando la situación de IT se extinga por el transcurso del plazo de 545 días (18 meses), que se componen de 365 días más una prórroga de 180 días, se debe examinar en el plazo máximo de 90 días el estado del incapacitado a efectos de su calificación en el grado de incapacidad permanente que corresponda. Es decir, una vez agotado este plazo, se deberá evaluar el estado de salud del trabajador y en función de esa evaluación, se procedería a darle el alta médica si hubiese mejorado o, en caso de que no pudiese reincorporarse al trabajo, se determinaría el grado de incapacidad permanente que le corresponde: parcial, total, absoluta o gran invalidez. En ciertos casos resulta posible demorar la referida calificación, retrasándola por el período preciso, que en ningún caso podrá rebasar los 730 días (2 años). El periodo de 545 días puede extenderse en el caso de que la Seguridad Social otorgue otra prórroga adicional de otros 180 días tras haber superado el primer año de incapacidad temporal, si existiese la previsión de una posible curación del trabajador durante este tiempo adicional. No obstante, pueden darse casos excepcionales en que, agotados los plazos indicados, no se haya producido la calificación de incapacidad permanente, prolongándose los efectos de la situación de IT más allá de los 730 días. Existía la duda de si, durante estas situaciones de demora de la calificación, el abono de la prestación de IT es o no responsabilidad de las mutuas colaboradoras con la Seguridad Social en relación con los trabajadores que prestan servicios en las empresas asociadas a ellas, razón por la que se elevó una consulta a la Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social. Este centro directivo emitió informe al respecto, con fecha 2 de octubre de 2023. El informe concluye que, a la vista de la regulación de la materia, de la jurisprudencia del Tribunal Supremo y de la doctrina contenida en diversas sentencias de distintos Tribunales Superiores de Justicia, en los supuestos excepcionales en los que la calificación de la incapacidad permanente se demora más allá del plazo máximo de 730 días, corresponde a las mutuas colaboradoras con la Seguridad Social la responsabilidad del abono de la prestación de IT respecto de sus asociados. “Por tanto, de la normativa aplicable no puede extraerse que, en la cobertura de la prestación de incapacidad temporal por parte de las mutuas a sus asociados, esté limitada su responsabilidad de pago a los 730 días cuando, en determinados casos excepcionales, este tiempo se ha superado por la tramitación de la calificación de incapacidad permanente”. Acceso al criterio de gestión 26/2023 de Subdirección General de Ordenación y Asistencia Jurídica Más Información Qué requisitos se exigen para acceder al subsidio de incapacidad temporal La incapacidad temporal, quiénes pueden acceder a ella, e importe de prestación que se paga

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Nueva subida del MEI en 2025: sube la cotización a la Seguridad Social sin contraprestación en pensión

De ese 0,80% de MEI que se deberá cotizar en 2025, en el caso de trabajadores asalariados, un 0,67% será a cargo de la empresa y un 0,13% a cargo del trabajador. En el caso de autónomos, el trabajador asumirá íntegramente ese 0,8% de cotización. El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que inicialmente fue recogido en el RD 21/2021 (de garantía del poder adquisitivo de las pensiones y otras medidas de refuerzo de la sostenibilidad financiera y social del sistema público de pensiones), empezó a aplicarse en 2023 y consistió en una cotización adicional del 0,6% sobre la base de cotización de contingencias comunes. Inicialmente el MEI iba a aplicarse hasta 2032. Posteriormente el RD 2/2023, que introdujo el segundo paquete de medidas de reforma de las pensiones, estableció su incremento entre 2024 y 2029, desde el tipo inicial del 0,6% que se aplicaba en 2023 hasta alcanzar el 1,2% en 2029, a razón de un 0,1% más cada año. 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No es posible aplicar ningún tipo de reducción o bonificación sobre el importe de cotización del MEI. Por ejemplo, no se aplican al MEI las bonificaciones en la cotización por contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo. El MEI se aplica en todos los supuestos en los que se cotiza por la jubilación. Por ejemplo, también se aplica el MEI en situación de desempleo (el 0,58% que en 2024 le corresponde al empleador es abonado por el SEPE en el caso abono de la prestación por desempleo). No se aplica la cotización por el Mecanismo de Equidad Intergeneracional a los trabajadores que se encuentren en activo una vez hayan alcanzado la edad de acceso a la pensión de jubilación, ya que están excluidos de cotizar por la contingencia de jubilación. ¿Para qué se utiliza lo recaudado con el MEI? 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¿Cómo solicitar la recuperación de los años de cotización por antiguas prácticas formativas?

El Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones (MISMM) ha modificado, mediante una orden ministerial, los requisitos para la recuperación de estos años de cotización. Esta modificación ha entrado en vigor el pasado 2 de agosto. Además, las personas que ya hubieran solicitado el rescate de la cotización entre el pasado mayo de 2024, cuando entró en vigor la normativa inicial, y el 2 de agosto, cuando se publicaron las modificaciones, podrán acogerse de igual manera a estas últimas, más ventajosas a nivel de costes.  Personas que pueden recuperar años de cotización Podrán recupera años de cotización aquellos que realizaron prácticas académicas y no cotizaron por ellas antes de 2024 (en el caso de las no remuneradas) o anteriormente al 1 de noviembre de 2011 en los otros casos. Para ello, las prácticas formativas han de ser de los siguientes tipos: Prácticas realizadas por alumnos universitarios, ya sea para obtener una titulación oficial (grado, máster o doctorado) o para un título propio de la universidad.  Prácticas realizadas por alumnos de formación profesional, cuando no se presten en el régimen de formación profesional intensiva. Es decir, siempre que no tengan carácter laboral.  Prácticas realizadas por alumnos de enseñanzas artísticas superiores, enseñanzas artísticas profesionales y enseñanzas deportivas del sistema educativo. Participantes en programas de formación de naturaleza investigadora, tanto en España como en el extranjero.  No podrán suscribir este convenio especial, los pensionistas de jubilación o incapacidad permanente, salvo en los supuestos relativos a la percepción de tales prestaciones en que el artículo 2.2 de la Orden TAS/2865/2003, permite su suscripción (ver aquí). Número de años de cotización por antiguas prácticas formativas que se pueden recuperar Pueden recuperarse hasta 1.825 días de cotización (hasta 5 años). Quienes ya hubieran recuperado 2 años de cotizaciones en base a la regulación de 2011, también podrán beneficiarse de este nuevo convenio especial. Las personas que hubieran participado como becarios en programas de formación no dirigidos a la obtención de un título y, asimismo, como doctorados en programas de formación de naturaleza investigadora, tanto en España como en el extranjero, pueden solicitar también convenio especial, hasta un máximo de 1.825 días (5 años). Fecha límite para solicitar la recuperación de cotizaciones Los interesados podrán solicitar suscribir el convenio especial con la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) hasta el 31 de diciembre de 2028, de forma previa al pago de la cotización que les correspondiera. Importe a abonar para poder recuperar esos periodos como cotizados La base de cotización tendrá en cuenta la base de referencia del año en el que se llevó a cabo la actividad y no la de 2024 (como inicialmente se había regulado). La cuota a ingresar se calculará tomando la base mínima de cotización del grupo 7 del Régimen General de Seguridad Social vigente cuando se realizaron las prácticas, en lugar de la de este año 2024 como inicialmente se estableció.  El importe a pagar se situaría aproximadamente entre 40 y 140 euros por cada mes cotizado, por los periodos de prácticas realizadas entre 1980 y 2006. Una vez calculado por la Tesorería General de la Seguridad Social el importe total de la cotización que corresponda a las mensualidades por las que se haya formalizado este convenio especial, dicho importe se reducirá mediante la aplicación del coeficiente del 0,77, constituyendo el resultado la cotización a ingresar.  Se podrá abonar como pago único o pago a plazos El ingreso de la cotización que corresponda por este convenio especial se podrá realizar de una de estas formas: de una sola vez, dentro del mes siguiente a aquel en que se haya formalizado la suscripción del convenio especial, o bien podrá fraccionarse en hasta el doble del período que se pretende recuperar como cotizado, con un máximo de 84 mensualidades (7 años).   En todos los casos, el ingreso deberá efectuarse a través del sistema de domiciliación en cuenta. Las personas que ya hayan solicitado la recuperación de sus cotizaciones también pueden acogerse a las nuevas condiciones Los estudiantes en prácticas que ya hayan solicitado el rescate de la cotización correspondiente a sus periodos becados, acogiéndose a la normativa anterior, también podrán acogerse a estas nuevas condiciones más ventajosas, que suponen menos costes para los solicitantes y que, además, suponen poder efectuar esta recuperación por un periodo mayor. Presentación de la solicitud de suscripción del convenio especial Se puede presentar a través de los canales indicados en el apartado “Alta, baja o variación de datos del convenio especial” de la sección “Trámites y Gestiones” de la web de la Seguridad Social.El plazo de resolución y notificación de la solicitud es de seis meses. Más información Se podrán recuperar, como cotizados, los periodos de prácticas o programas de formación investigadora realizados en el pasado Más información en la web de la Tesorería General de la Seguridad Social 

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